Birja, bankçılıq və ticarətdə "marja" anlayışı geniş yayılmışdır. Satış qiyməti ilə istehsal dəyəri arasındakı fərq ideyasına əsaslanır. Bir sözlə, marjinallıq satışların gəlirliliyidir. Bu göstərici müəssisənin gəlirliyini müəyyənləşdirir. Yüksək marginallıq şirkətin maliyyə uğurlarından xəbər verir.
Haşiyə təhlili və məqsədi
Marj analizinə bərabərlik analizi də deyilir. Bu analitik yanaşma çərçivəsində, gəlirlər həcmi ilə bütövlükdə müəssisə üçün dəyişən xərclər arasındakı fərq kimi hesablanan "marjinal gəlir" anlayışı ayrılır.
Marja analizinin funksiyalarından biri ehtiyatların vəziyyəti və səviyyəsi və istehsalda istifadə dərəcələrini obyektiv qiymətləndirməkdir. Belə bir təhlil əsasında ehtiyatların səfərbər edilməsi metodları və onların maliyyə dəstəyi imkanları inkişaf etdirilir.
Marja gəlir konsepsiyası
Marjinal gəlirin iqtisadi mənası ondan ibarətdir ki, bu, sabit xərcləri ödəməyə imkan verir və müəssisənin fəaliyyətindən xalis mənfəət əldə etməyə imkan verir. Marjinal gəlir müəssisənin hər bir məhsul növünün istehsalı və satışından əldə edə biləcəyi marjinal mənfəətdir.
Marjinal gəlir anlayışı idarəetmə sistemi və xərc uçotu metodlarına yaxşı uyğundur. Bu sistemin mahiyyəti ondan ibarətdir ki, yalnız birbaşa xərclər maya dəyərinə aid edilir. Satışların həcmindən birbaşa asılı olmayan əlavə xərclər, vaxtaşırı maliyyə nəticəsinə silinən maya dəyərinə daxil edilmir. Konsepsiyaya görə, ən dəqiq hesablama əmək tələb edən hesablamalar və xərclərin bölüşdürülməsindən sonra çəkilən bütün xərcləri əhatə edən deyil, müəyyən bir məhsulun sərbəst buraxılmasını təmin edən xərcləri əhatə edən hesablamadır.
Müəssisənin praktikasında, istehsal olunan məhsul çeşidinə maya dəyəri aşağı və hətta mənfi gəlirliliyi olan, lakin müsbət marjinal gəliri olan məhsullar daxil olduqda vəziyyətlər tez-tez yaranır. Bu tip məhsullar istehsalı ilə əlaqəli dəyişkən xərcləri və sabit xərclərin bir hissəsini əhatə edir.
Məhsul buraxılışının səmərəliliyinin dərin bir marjinal təhlili göstərir ki, mənfəət baxımından mənfi gəliri olan bir məhsulun istehsaldan xaric edilməsi haqlı ola bilməz. Çox vaxt belə bir qərar paradoksal nəticələrə, məsələn şirkətin mənfəətinin azalmasına səbəb olur.
Margin analizində aşağıdakı göstəricilər tez-tez istifadə olunur:
- ümumi gəlir nisbəti;
- marj gəlir nisbəti;
- ümumi satışdakı dəyişiklik əmsalı;
- satışın gəlirliliyi.
Məhsul marjı
Məhsul marjası, məhsulun satışından əldə olunan ümumi qazanc və dəyişkən xərclər arasındakı fərq kimi müəyyən edilə bilər:
Marj = Toplam Satış Mənfəəti - Dəyişən Maliyyətlər.
Marjinallıq formulu sabit və dəyişkən xərcləri bölməklə göstəricini hesablamağa imkan verir. Sabit xərclər istehsal dayandırılsa da qalır. Bu xərclərə aşağıdakılar daxildir:
- kredit öhdəliklərinin qaytarılması;
- icarə haqqı;
- bəzi vergi ödəmələri;
- mühasibat şöbəsinin, kadrlar şöbəsinin, xidmət işçilərinin əmək haqqı.
Ödənməyə veriləcək töhfə sabit xərclərin cəminə bərabərdirsə, zərərsizliyə çatdığını söyləyirlər. Bunda malların satış həcmi elədir ki, şirkət mənfəət əldə etməklə hesablaşmadan məhsulu istehsal etmək üçün bütün xərcləri tamamilə ödəyə bilsin.
Margin analizi çərçivəsində əsas əmsalların hesablanması
bir. Marja gəlir nisbətinin hesablanması bu gəlirin gəlirə nisbətidir:
KMD = (Gəlir - Dəyişən xərclər) / Gəlir;
Bu nisbət mənfəət təmin etmək və sabit xərcləri ödəmək üçün gedən gəlirdəki payın nə qədər olduğunu göstərir. Göstəricinin böyüməsi müsbət amil kimi nəzərə alınır. Satış qiymətlərini artırmaqla və ya dəyişkən xərcləri azaltmaqla nisbəti artıra bilərsiniz.
2. Brüt satışdakı dəyişiklik əmsalı, cari dövr üçün ümumi satış həcminin əvvəlki dövrün ümumi satış həcmi ilə müqayisədə necə dəyişdiyini göstərir:
KVP = (Cari dövr üçün gəlir - Əvvəlki dövr üçün gəlir) / Əvvəlki dövr üçün gəlir;
Nəzərə alınmalıdır ki, indikatorda yer alan inflyasiya komponenti əldə edilmiş dəyərdə müəyyən təhriflər yarada bilər.
3. Ümumi marjanın nisbəti (ümumi gəlir). Bu şirkətin gəliri ilə dəyişən xərclər arasındakı fərqdir.
KVD = Gəlir - Xərclər;
Bu göstərici bir müəssisənin satışının rentabelliyini qiymətləndirməyə imkan verir. Ümumi gəlir, müəssisənin ümumi rəhbərliyindən və hazır məhsul satışından asılı olan xərcləri ödəmək məqsədi daşıyır. Ümumi gəlir müəssisəni mənfəətlə təmin edir.
Xatırlamaq lazımdır ki, “ümumi marja” ifadəsi Avropa və Rusiya mühasibat sistemlərində fərqli başa düşülür. Rusiya iqtisadi reallığı kontekstində ümumi marj, şirkətin gəlir gətirmə və xərclərin ödənilməsi ilə bağlı məsələlərin həllinə verdiyi töhfəni əks etdirən hesablanmış bir göstərici kimi başa düşülür. Yalnız bu dəyər şirkətin maliyyə vəziyyəti barədə bir fikir verə bilməz.
Avropa mühasibat sistemində ümumi marj satışdan əldə olunan gəlirlərin faizidir. Bu, satılacaq məhsulların istehsalına gedən birbaşa xərcləri nəzərə alaraq şirkətdə qalan gəlirləri nəzərə alır. Başqa sözlə, Rusiya iqtisadiyyatında ümumi mənfəət mənfəət deməkdirsə, Avropada bu göstərici faizlə hesablanır.
Marjinallığı necə artırmaq olar?
Marjinallıq səviyyəsini artırma metodları mənfəət və ya gəlir səviyyəsini artırma metodlarına bənzəyir. Bunlara aşağıdakılar daxil edilməlidir:
- tenderlərdə iştirak;
- istehsal məhsulunun artması;
- sabit xərclərin əhəmiyyətli məhsul həcmi arasında bölüşdürülməsi;
- xammal istifadəsinin optimallaşdırılması;
- yeni bazar sektorları üçün axtarış;
- reklam sahəsində yenilik siyasəti.
Margin analizinin xüsusiyyətləri
Çox vaxt marketinq strategiyaları marjinallıq göstəricisinin təhlili üzərində qurulur. Marja, gəlirliliyin proqnozlaşdırılmasında, qiymət siyasətinin hazırlanmasında və marketinq fəaliyyətinin gəlirliliyində mərkəzi amillərdən biri kimi xidmət edir. Rusiya şəraitində marj mənfəətinə ümumiyyətlə ümumi mənfəət deyilir. Bu və ya digər şəkildə, lakin bir məhsulun satışından əldə olunan qazanc ilə istehsal prosesinin dəyəri arasındakı fərq kimi müəyyən edilir.
Baxılan konsepsiya üçün başqa bir ad, birbaşa mənfəətin formalaşmasına gedən gəlirin payı və xərcləri ödəmək üçün təyin olunan əhatə miqdarıdır. Əsas fikir bir ticarət müəssisəsinin mənfəətindəki artımın birbaşa və birbaşa istehsal ehtiyacları üçün xərclərin bərpa dərəcəsindən asılı olmasıdır.
Marjinallıq ümumiyyətlə məhsul vahidi üçün hesablanır. Bu yanaşma, əlavə mal vahidi çıxması səbəbindən mənfəətin artacağını gözləməyin məntiqli olub olmadığını anlamağa imkan verir. Marjinal mənfəətin hesablanmış göstəricisi iqtisadi strukturun ümumi bir xüsusiyyəti kimi qəbul edilmir, baxmayaraq ki, bu, mənfəətli və zərərli məhsul növlərini sərbəst buraxılmasından və satışından əldə olunan marjinal mənfəət baxımından müəyyənləşdirməyə imkan verir.
Xatırlamaq üçün düsturlar müəssisənin istehsal etdiyi məhsul çeşidindən asılı olaraq bir qədər fərqlənə biləcəyini xatırlamaq lazımdır. Hesablamalara fərqli yanaşma, hansı məhsul növünün şirkətə daha çox mənfəət gətirdiyini öyrənməyə və bu səbəbdən satışdan əldə etdiyi gəlir kiçik və ya tamamilə olmayan malların istehsalı üçün mənbələrin xərclərindən imtina etməyə imkan verir.
Marjinal mənfəət göstəriciləri də müəyyən bir məhsulun istehsal həcmi barədə qərar verməyinizə imkan verir. Bu sual, ilk növbədə istehsalında eyni növ texnologiyalardan və homojen materiallardan istifadə olunan mal növləri üçün aktualdır.
Valyuta bazarında iş apararkən, "sərbəst marja" ifadəsi tez-tez istifadə olunur. Valyuta ticarəti kontekstində bu konsepsiya aktivlər və girov arasındakı fərq kimi qəbul edilir. Sərbəst marja - hesabdakı öhdəliklərlə əlaqəli olmayan vəsait. Mübadilə spekülatörü əməliyyatlar apararkən bu pulları sərbəst şəkildə sərəncam edə bilər (məsələn, vəzifələr açmaq üçün).
Ticarət proseslərini səmərəli aparmaq üçün "margin" və "marginality" anlayışlarından istifadə olunur. Marginallığın və əlaqəli göstəricilərin təhlilinin şirkətin marketinq siyasəti sahəsində məsuliyyətli qərarlar qəbul etməzdən əvvəl aparılması tövsiyə olunur. Bu konsepsiyalara məhəl qoymayan rəhbərlik marketinq qərarlarını verməkdə çətinlik çəkəcəkdir. Marginallıqla əlaqəli parametrləri müəyyənləşdirməklə məqsəd satış artımının göstəricilərini hesablamaq və buraxılan malların hərəkət istiqamətini müəyyənləşdirməkdir. Bu iqtisadi kateqoriya bank, sığorta və ticarətdə əvəzolunmazdır.
