Fəaliyyət həyata keçirərkən təşkilat rəhbərləri kassa vasitəsilə hesablaşmalar aparırlar. Eyni zamanda, Rusiya Federasiyası Mərkəzi Bankı tərəfindən tənzimlənən nağd intizama riayət etməlidirlər. "Nağd əməliyyatlar" anlayışı, vəsaitlərin alınması, saxlanması və xərclənməsini əhatə edir. Bütün bu hərəkətlər Rusiya qanunlarına uyğun olaraq rəsmiləşdirilməlidir.
Təşkilatın kassası ilə işləmə qaydaları
Bir qayda olaraq, kassir kassirlə işləməlidir. Təşkilat rəhbəri tam məsuliyyət haqqında bir müqavilə bağlayır. Heyətdə belə bir işçi yoxdursa, həm mühasib, həm də təşkilat rəhbəri vəzifəsinə təyin edilə bilər.
Hər il bir hüquqi şəxs iş gününün sonunda bankla nağd pul qalığı limitini razılaşdırmalıdır. Yəni nağd pul kassada yalnız hesablamada göstərilən miqdarda saxlanılmalıdır. Bu formanı maliyyə təşkilatınızdan götürə, yeni təqvim ilindən əvvəl doldurub təqdim edə bilərsiniz. Bunu etməsəniz, vəsaiti qurumun kassasında saxlamaq hüququnuz yoxdur.
Vəsaitlərin kassaya qəbulu
Pullar müxtəlif mənbələrdən, məsələn, təşkilatın hesablaşma hesabından, qarşı tərəflərdən, təsisçilərdən, hesabat verən şəxslərdən və s. Hər halda, pul qəbzini sənədlərdə sənədləşdirməlisiniz, bunun üçün nağd qəbz orderini istifadə edin (forma No. KO-1). Bir nüsxədə sənəd tərtib etməlisiniz. Kassir və baş mühasib tərəfindən imzalanan cırılma hissəsini pul qoyan şəxsə verməlisiniz.
Kassa qəbzi orderi kassa hesabatına yazılır və kassa kitabında qeyd olunur (forma No KO-3).
Mühasibat işində aşağıdakı qeydləri etməlisiniz:
- D50 K51 - vəsaitlər təşkilatın cari hesabından kassaya daxil olmuşdur;
- D50 K62 - qarşı tərəflərdən kassaya vəsait daxil olmuşdur;
- D50 K71 - hesabat verən şəxsdən kassaya vəsait daxil olmuşdur;
- D50 K75 - vəsaitlər qurucudan kassaya qəbul edilmişdir
- D50 K90.1 - satış nəticəsində kassaya vəsait daxil olmuşdur.
Kassadan vəsaitin verilməsi
Bütün nağd hərəkətlər sənədləşdirilməli və mühasibat uçotunda əks olunmalıdır. Bunu etmək üçün bir xərc kassa sifarişindən istifadə edin (forma No. KO-2). Vəsaitlər əmək haqqını ödəmək, təqdim olunan məbləğləri vermək, cari hesaba pul yatırmaq və s. Üçün istifadə edilə bilər. Tamamlanmış xərc sənədi kassa kitabında qeyd edilməli və kassa hesabatına verilməlidir.
Nağd uçotda aşağıdakı qeydləri aparın:
- D70 K50 - təşkilat işçilərinə maaşlar ödənildi;
- D71 K50 - təqdim üçün vəsait verilmişdir;
- D60 K50 - mallar üçün təchizatçıya vəsait verilmişdir.
Təşkilatda bir neçə kassa varsa, məsələn, bir neçə bölmə vəziyyətində şirkətdə bir kassa olmalıdır. Kassir tərəfindən alınan və verilmiş nağd pulların mühasibat kitabını dolduran şəxsdir (forma No. KO-5). Kassanın iştirakı ilə həyata keçirilən bütün əməliyyatlar kassa kitabında əks olunmalıdır (form NoKO-4). Hesabat dövrünün sonunda kitab tikilir, nömrələnir və təşkilatın möhürləri və rəhbər və baş mühasibin imzası ilə möhürlənir.
Cavabdeh şəxs
Hesabatlı şəxs kassadan vəsait verildiyi şəxsdir. Bu şəxs yalnız şirkətin işçisi ola bilər. Alınan məbləği hesaba çəkməlidir.
Hesabatlı fondların verilməsi üçün aşağıdakı tələblər mövcuddur:
- hesabat verən şəxs, pul vərəqəsində və ya menecerin sərəncamında göstərilən müddət bitdikdən sonra üç gün ərzində alınan məbləğ barədə hesabat verməlidir;
- nağd xərcləri təsdiq edən sənədləri (çeklər, qəbzlər, fakturalar və s.) təqdim etməlidir. Vəsaitlər hamısı xərclənməyibsə, cavabdeh şəxs onları qaytarmalıdır;
- hesabatlı vəsaitin bir işçiyə digərindən köçürülməsi qadağandır.
Təsdiqedici sənədləri geri qaytardıqda, hesabat verən şəxs qəbzlərin, çeklərin, fakturaların düzgün doldurulmalı olduğunu, xərclərin iqtisadi cəhətdən əsaslandırılmalı olduğunu bilməlidir.
