Fərdi sahibkarın ödədiyi vergilər və onların hesablanması alqoritmi tətbiq olunan vergi sistemindən - STS, UTII və ya OSNO-dan asılıdır. Bundan asılı olmayaraq, hər bir təşəbbüskar da FIU-ya töhfə vermək məcburiyyətindədir.
Sadələşdirilmiş vergi sistemi üzrə fərdi sahibkarların vergiləri necə hesablanır
Sadələşdirilmiş vergi sistemindən istifadə edən fərdi sahibkarlar üçün bütün vergilər birini əvəz edir - vahid vergi. Vergi məbləğini təyin etmək üçün obyekt mənfəət və ya xərc çıxılmaqla gəlir ola bilər. Fərdi sahibkar iqtisadi məqsədəuyğunluq meyarlarına əsaslanaraq vergitutma obyektini təkbaşına seçə bilər.
Sadələşdirilmiş vergi sisteminin vahid vergisi aşağıdakı kimi hesablanır: vergi dərəcəsi * vergi bazası.
Vergi dərəcəsi vergitutma obyektindən asılı olaraq dəyişir. Vergi obyekti "gəlir" ilə% 6-dır. Alınan gəlir (fərdi sahibkarların gəliri) vergi bazası rolunu oynayır. Hər növ xərclər nəzərə alınmır. Sadələşdirilmiş vergi sistemi üzrə fərdi sahibkarlar -% 6 özləri və Rusiya Federasiyası Pensiya Fondu, MHIF və Sosial Sığorta Fondundakı işçilər üçün ödənişli sığorta haqları vergisini azalda bilər. Fərdi sahibkarın işçiləri varsa, maksimum çıxılma məbləği 50% -dir, yoxsa, vergini tamamilə azalda bilər (100%).
İşçiləri olmayan fərdi sahibkarlar üçün vergi sadələşdirilmiş vergi sisteminin hesablanması nümunəsi. Fərdi sahibkarın il üçün gəliri 300.000 rubl, Pensiya Fonduna ayırmalar - 20.727, 53 rubl təşkil etdi. Ödənilməli vergi məbləği 300.000 * 0, 06 = 18.000 - 20753, 53 = 0. Belə çıxır ki, vergi ödəməyinizə ehtiyac yoxdur töhfələr hesablanmış vergi məbləğindən çoxdur.
İşçiləri olan fərdi sahibkarlar üçün vergi sadələşdirilmiş vergi sisteminin hesablanması nümunəsi. Fərdi sahibkarın il üçün gəliri 1.000.000 rubl, işçilər üçün Pensiya Fonduna ayırmalar - 120.000 rubl təşkil etdi. Vergi məbləği 100.000 * 0, 06 = 60.000-ə bərabərdir. Təqdimatlarla yalnız 50% azaldıla bilər, yəni. 30.000 ödəməlisən.
Əgər obyekt “gəlir-xərclər” dirsə, baza nisbəti 15% -dir (bəzi bölgələrdə - müəyyən fəaliyyət növləri ilə məşğul olan fərdi sahibkarlar üçün 5-dən 15% -ə qədər). Sadələşdirilmiş vergi sistemi üzrə fərdi sahibkarlar üçün - 15%, təsdiq edilmiş xərclər nəzərə alınır, yəni. vergi bazası gəlir deyil, fərdi sahibkarın qazancındadır. Bütün gəlir və xərclər ilin əvvəlindən etibarən hesablama qaydasında müəyyən edilir. Vacib bir qayda var: minimum vergi (dövriyyənin 1% -i) hesablanmışdan daha yüksəkdirsə, ödənilməlidir.
Sadələşdirilmiş vergi sistemi üzrə fərdi sahibkarlar üçün vergi hesablanması nümunəsi - 15%. Fərdi sahibkarın gəliri 2.000.000 rubl, sənədləşdirilmiş xərclər - 1.200.000. Vergi bazası (2.000.000 - 1.200.000) = 800.000. Vergi məbləği = 800.000 * 0, 15 = 120.000 rubl. Eyni zamanda, minimum vergi = 2.000.000 * 0.01 = 20.000 rubl, hesablanmış vergidən azdır. Buna görə büdcəyə 120.000 rubl ödəmək lazımdır.
OSNO-da fərdi sahibkarlar üçün vergilər necə hesablanır
OSNO-dakı fərdi sahibkarlar fərdi gəlir vergisi və ƏDV ödəyirlər. Şəxsi gəlir vergisi 13% gəlir ilə sənədləşdirilmiş xərclər arasındakı fərqdən (peşəkar ayırmalar) ödənilir. Sənədli təsdiqetmə mümkün olmadığı təqdirdə, gəlirlər standartlar standartı ilə azaldıla bilər (gəlir məbləğinin 20% -i).
Məsələn, fərdi sahibkarın gəliri 50.000 rubl, xərclər - 30.000 rubl qaldı. Ödəniləcək fərdi gəlir vergisi - (50,000 - 30,000) * 0,13 = 2,600.
ƏDV belə hesablanır: Gəlirin 118-ə bölünən və 18-ə vurulan ƏDV "qiymətləndirilir". Hesaba qoyulmuş ƏDV tədarükçülərdən alınan fakturalara əsasən hesablanır. Ödəniləcək ƏDV məbləği = "tutulacaq məbləğ" çıxılmaqla "əvəzləşdiriləcək".
UTII-də fərdi sahibkarların vergiləri necə hesablanır
UTII miqdarını hesablayarkən, real gəlirin heç bir əhəmiyyəti yoxdur, vergi ödəyiciləri Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsində göstərilən hesablanmış gəlir miqdarını rəhbər tuturlar. UTII yalnız müəyyən fəaliyyət növləri ilə əlaqəli tətbiq oluna bilər. Bunların arasında pərakəndə ticarət, istehlakçı xidmətləri, park yerləri və s.
UTII-nin hesablanması aşağıdakı düstura əsasən aparılır: (vergi bazası * vergi dərəcəsi * К1 * К2) - sığorta haqları. Bu halda vergi dərəcəsi 15% -dir. Əsas gəlirlilik deflyator əmsallarına uyğun olaraq tənzimlənir (K1 - hamı üçün ümumi və K2 - regional səviyyədə təyin olunur). İşçiləri olmayan fərdi sahibkarlar UTII-ni ödənişli töhfələrin 100% -i, işçiləri ilə - 50% azaldır.
Vergi bazası hər bir fəaliyyət növü üçün ayrı-ayrılıqda hesablanır, bu, hesablanmış gəlir məbləğidir. Ümumiyyətlə, düstur belə görünür: hesablanmış gəlir = əsas gəlir * fiziki göstərici. Fiziki göstərici, məsələn, satış sahəsinin ölçüsü və ya işçi sayı ola bilər. UTII hər rübdə ödənilir.
Vergi hesablanması nümunəsi. Fərdi sahibkar fərdi xidmətlərin göstərilməsi ilə məşğuldur, əsas gəlirlilik 7500 rubl səviyyəsində müəyyən edilir. aylıq. İşçilərin sayı fiziki göstərici kimi çıxış edir - fərdi sahibkarlar üçün bunlardan 5-i var. (onunla - 6). K1 əmsalı 1, 569, k2 - 0, 52. Rüb üçün ödənilmiş sığorta haqlarının həcmi - 49.500 rubl. Rüb üçün UTII vergisi = vergi bazası (7500 * 3 * 1.569 * 0.52 * 6) * 0.15 = 110 144 * 0.15 = 16 522 s. Bundan əlavə, vergini 50%, 8261 rubl azaltmaq lazımdır. - ödəniləcək vergi məbləği.
