Bəzən elə olur ki, vergi bəyannaməsini hesablayarkən və doldurarkən mühasiblər səhv edirlər. Cəzaların qarşısını almaq üçün borcları vaxtında tam ödəmək lazımdır. Nəticədə əlavə vergi xərclərinin mühasibat və vergi uçotunda düzgün şəkildə necə əks etdiriləcəyi ilə bağlı suallar yaranır.
Təlimat
Addım 1
Vergilərin natamam hesablanmasına səbəb olan mühasibatdakı səhvləri düzəldin. Üstəlik, aid olduqları vergi dövrünə aid edilməlidir. Eyni zamanda, vergi cari ilə aiddirsə, əlavə ödəniş səhv aşkar edildiyi tarixə əks olunur. Keçən il vergilər üçün və təsdiqlənməmiş illik balans ilə, onlar keçən ilin dekabrında müəyyən edilmişdir. Əgər hesabat artıq təsdiqlənibsə, onun hansı vergi olduğunu və əlavə ödənişin nə qədər əhəmiyyətli olduğunu nəzərə almaq lazımdır.
Addım 2
Gəlir vergisinin hesablanmasında səhvini müəyyən edəcək bir yoxlama aparın. Məsrəflərin şişirdilməsi ilə əlaqədardırsa, "əlavə" xərcləri ləğv etmək lazımdır və az göstərilən gəlirlə müəyyənləşdirilirsə, çatışmayan mənfəət göstərilir. Hər halda, qalıcı vergi aktivi ilə əlaqəli qalıcı bir mənfi fərq var.
Addım 3
Əlavə hesablaşmanı əks etdirmək üçün 68 No-li "Vergi və haqların hesablanması" hesabının mühasibat uçotunda bir kredit açaraq 99 "Keçmiş illərin zərərləri" subhesabının debetinə istinad etmək lazımdır. Bu halda qalıcı bir vergi aktivi 99 "PNA" subhesabının kreditindən 68 hesabının debetinə silinir.
Addım 4
Əlavə dəyər vergisi üzrə əlavə ödənişi 68 hesabına kredit və 91.2 "Digər xərclər" hesabına debet açaraq əks etdirin. Bu vəziyyətdə, nəticədə ortaya çıxan daimi vergi varlığını da əks etdirmək lazımdır.
Addım 5
Torpaq, nəqliyyat və ya əmlak vergisi borclarını müəyyənləşdirin. Rusiya Federasiyası Vergi Məcəlləsinin 265-ci maddəsinin 1-ci bəndinin 1-ci bəndinə əsasən, bu, mənfəət üçün vergi tutulan bazanın azalmasına səbəb ola bilər. Ən sadə həll yolu bu əlavə ödənişi cari hesabat dövrünün xərclərinə daxil etməkdir. Eyni zamanda vergi ilə mühasibat arasında heç bir fərq yoxdur. 68-ci hesabın krediti və 91.2-ci hesabın debetinə əlavə hesablaşmanı əks etdirmək lazımdır.
