Nağd pulla işləmə qaydalarına görə, təşkilatın bütün fondları bankda saxlanılmalı, onların çıxarılması (toplanması) isə mütəmadi həyata keçirilməlidir. Kassirlər dəyişdirilərkən, həm də planlaşdırılan cədvələ görə, kassadakı vəsait yenidən nəzərdən keçirilməlidir.
Təlimat
Addım 1
Kassadakı pul qalığı ilə kassa kitabında əks olunan məlumatları yoxlayın. Gəlir miqdarı toplama sayğaclarının və nəzarət lentinin oxunuşlarına uyğun olmalıdır. Kassir-operator tərəfindən böyük kassaya təhvil verilən pul miqdarı KKM-in son yoxlanışı ilə üst-üstə düşməlidir.
Addım 2
Kassadan bir məsələ çıxarıldığı təqdirdə, bu, alıcının kassa fakturasında və ya digər oxşar sənəddə imzası ilə təsdiqlənmir, onunla tam məsuliyyət haqqında bir müqavilə imzalanmışsa, bu məbləğ kassadan tutulmalıdır.
Addım 3
Kassada pul artıqlığı və ya çatışmazlığı aşkar edildiyi təqdirdə, nağd pul inventarizasiyasının nəticələri barədə xüsusi bir akt tərtib edin (forma N INV-15) və həmçinin açıqladığı nəticələrin qeydinə lazımi qeydləri daxil edin. inventar (forma N INV-26).
Addım 4
Kassa aparatlarının yoxlanılmasının nəticəsi çatışmazlıq məbləğinin kimin məsuliyyətinə aid edilməli olduğunu göstərməklə müəyyənləşdirilməsidir.
Əgər iş gününün sonunda olan inventarda nağd pul çatışmazlığı aşkar edilərsə, hesablar planının istifadəsinə dair təlimatlarda müəyyən edilmiş çatışmazlıq məbləğinin 94 "Qiymətli əşyalara çatışmazlıqlar və zərərlərdən yaranan zərərlər" hesabının debetində əks etdirilməsi tapşırılır. 50 "Kassir" hesabının krediti ilə yazışma.
Addım 5
Əksər hallarda çatışmazlıq məbləği kassir maaşından tutulmalıdır, bu əməliyyat aşağıdakı yazılışla əks olunur: 94 hesabı krediti və işçilərlə hesablaşmaları əks etdirən hesabın debeti, 73-2 subhesabı "Material üçün kompensasiya hesablamaları zərər". Beləliklə, kassadakı çatışmazlıq göndərilməklə bağlanır: 50 hesabının debeti, 73-2 hesabının krediti. Əgər çatışmazlıq kassirin günahı deyildisə, nağd pulun artıqlığı barədə mesaj yenidən hesablandıqdan sonra bankdan gələ bilər. Məsələn, gün ərzində banka vəsait köçürüldü və aşağıdakı qeyd edildi: debet 57, kredit 50. Beləliklə, çatışmazlığın 50 hesabının kreditində əks olunan məbləğ şirkətin cari hesabına köçürülür və uçota alınır. 50 hesabı ilə yazışmada 51 hesabının debetində. 94 hesabında A, əvvəlcə çatışmazlıq kimi qeydə alınan artıqlıq məbləğində geri yazılış aparılır.
