2009-cu ilin yanvarında, müəssisələrin alıcı tərəfindən köçürülmüş avans ödənişləri üçün ƏDV-ni ödəməsinə imkan verən bir qanun layihəsi qəbul edildi. Eyni zamanda, əlavə dəyər vergisinin hesablanması və fakturaların icrası ilə əlaqəli bir sıra incəliklər var.
Təlimat
Addım 1
Rusiya Federasiyası Vergi Məcəlləsinin 171-ci maddəsinin 12-ci bəndini oxuyun ki, bu prosedur satıcının əvvəlcədən ödənişdə ƏDV ödəmək öhdəliyinə uyğun gəlsə, əvvəlcədən ödəmə edən alıcı üçün ƏDV tutmaq hüququ yaranır. Bu o deməkdir ki, depozit məbləği faktura, müqavilə və ya qismən ödəmənin həqiqi köçürülməsini təsdiqləyən sənədlə sənədləşdirilməlidir.
Addım 2
Avans ödəməsini aldıqdan sonra beş gün ərzində əvvəlcədən ödəmə üçün bir faktura alın. Bu tələb Rusiya Federasiyası Vergi Məcəlləsinin 168-ci maddəsinin 1-ci bəndi ilə müəyyən edilir və pozuntusu olduğu təqdirdə vergi müfəttişliyi alıcıya avanslar üzrə ƏDV-ni geri qaytarmaqdan imtina edə bilər. Bu baxımdan, verilmiş hesab-fakturaların tarixlərini yoxlamaq və lazım olduqda satıcıdan müvafiq düzəlişlər etməsini istəmək lazımdır.
Addım 3
Fakturanın düzgünlüyünü yoxlayın. Malların tam adı göstərilməklə, nağdsız formada köçürülsə də, alınan avansın məbləği üçün tərtib edilməlidir.
Addım 4
Mühasibatdakı avanslardan ƏDV haqqında məlumat daxil edin. Bir alıcıysanız, əvvəlcədən ödənişin 51 "Cari hesablar" hesabının krediti və 60 "Verilmiş avansların hesablanması" subhesabının debetinə köçürülməsini əks etdirin. Bundan sonra hesablanmış ƏDV çıxılsın və 76 "Avanslar üzrə ƏDV" subhesabının krediti və 68 "ƏDV üçün hesablamalar" subhesabının debeti üzrə əməliyyatlar əks etdirilsin.
Addım 5
Malları aldıqdan sonra giriş yazın: kredit 60 "Təchizatçılarla hesablar" - debet 41 "Mallar". 19-cu hesabın debetinə daxil olan ƏDV-ni əks etdirin. Bundan sonra 19-cu hesaba bir kredit və 68-ci hesaba bir debet açaraq əvvəlcədən ödənişlər üzrə ƏDV-ni geri qaytarın.
Addım 6
Satıcıysanız, 76 "Əldə edilmiş avanslar üzrə ƏDV" hesabına kredit və 68 "ƏDV üçün hesablamalar" hesabına bir debet açaraq avanslardan ƏDV çıxılmasını qəbul edin.
