Qüsurlu sənəd alış kitabında qeyd edildikdən sonra ilkin sənədlərdə düzəlişlər edildikdə ƏDV-nin geri qaytarılması tələb olunur. Səhv əvvəllər aşkar edilmişdirsə, ƏDV-nin geri qaytarılmasına ehtiyac yoxdur.
Təlimat
Addım 1
Fakturada bir səhv taparsanız, mal və ya xidmət təchizatçısından düzəltməməsini, əksinə bütün məlumatların düzgün olacağı bir sənədlə əvəz etməsini xahiş edin. Nömrə və tarix orada saxlanmalıdır. Bunu etmək mümkün deyilsə, bütün düzəlişlər təşkilatın möhürü və rəhbərin imzası ilə təsdiqlənir. Sənəd yenidən işlənmə tarixinə malikdir və alıcıya göndərilir.
Addım 2
Qüsurlu sənədi qeyd etməzdən əvvəl alıcı düzəlişləri qəbul edir, alış kitabında düzgün məlumatları qeyd edir və ƏDV-nin kəsilməsini qəbul edir.
Addım 3
Qeyd edildikdən sonra düzəliş edilmiş bir faktura alırsınızsa, fərqli bir şəkildə davam etməlisiniz. Əvvəlcə satın alma kitabınızı ləğv edin. Bunu etmək üçün kitabda əlavə bir vərəq doldurun. 2008-ci ilin ortalarına qədər düzəliş edilmiş sənəd, sənəddə düzəliş edildiyi tarixdə satınalma kitabında qeyd edildi. İndi Rusiya Federasiyası Ali Arbitraj Məhkəməsi Rəyasət Heyətinin 3 iyun 2008-ci il tarixli 615/08 saylı Qərarına əsasən, düzəliş edilmiş faktura sənədin verildiyi tarixin əlavə səhifəsinə daxil edilir və düzəldilmir.
Addım 4
Elektron bir alış kitabını saxlayırsınızsa, geriyə doğru düzəldin. Bu vəziyyətdə əlavə bir vərəq tərtib edilmir.
Addım 5
Düzəliş edilmiş əlavə dəyər vergisi bəyannaməsini doldurun və vergi orqanına təqdim edin. Üstəlik bu sənədi verəcəyiniz müddət ƏDV-nin çıxıldığı müddət olmalıdır.
Addım 6
Misal. 2009-cu ilin avqust ayında MMC "Oblako" 1800 rubl ƏDV daxil olmaqla 11.800 rubl məbləğində məhsulu "Solntse" MMC-yə göndərdi. Faktura tərtib edərkən tədarükçü mühasib səhv etdi və tələb olunan məbləğ əvəzinə 180 rubl ƏDV daxil olmaqla 1180 çatdırdı. İlkin sənədə görə, Solntse MMC-nin mühasibi üçüncü rüb üçün alış kitabına bir qeyd yazdı: D-t 19 K-t 60 - Satın alınan mallara daxil olan 180 rubl ƏDV; D-t 68 K-t 19 - ƏDV çıxılmaq üçün qəbul edilir.
Addım 7
Xəta yalnız dekabr ayında aşkar edildi, Solntse MMC-nin mühasibi üçüncü rüb üçün alış kitabında ƏDV-ni əlavə bir vərəqdə tərtib etməli və aşağıdakı qeydləri yazmalıdır: 1) Dt 41 Kt 60 - 1000 rubl qırmızı ilə: səhv qiymət mallar tərsinə çevrildi; 2) D-t 19 K-t 60 - 180 qırmızı ilə: Qüsurlu fakturada ƏDV ləğv edildi; 3) D-t 68 K-t 19 - 180 qırmızı ilə: Qüsurlu fakturada çıxılan ƏDV ləğv edildi.
Addım 8
Solntse MMC-nin mühasibi üçüncü rüb üçün vergi idarəsinə yeni bir ƏDV bəyannaməsi təqdim etməlidir.
