Nağd ödəniş edən bütün müəssisələr nağd sənədlərin və pul əməliyyatlarının uçotunu aparmalıdırlar. Kassa qeydlərinin aparılması qaydası və qaydaları Rusiya Federasiyası Mərkəzi Bankının 3/9/22/1993 tarixli 340 saylı qaydasında ifadə edilmişdir.
Vacibdir
- - kassa kitabı;
- - kassirin vəzifə təlimatı.
Təlimat
Addım 1
Nağd pulu, sənədləri saxlamaq və pul əməliyyatları aparmaq üçün təşkilatlar və müəssisələrin xüsusi təchiz olunmuş otağı olmalıdır. Kassa əməliyyatları aparmaq üçün kassir ilə bir öhdəlik müqaviləsi bağlanır. İşçi işə başlamazdan əvvəl iş təsviri ilə tanış olmalıdır.
Addım 2
Gələn və çıxan kassa sənədlərinin uçotu üçün ilkin mühasibat sənədlərinin vahid formaları istifadə olunur: KO-1 “Qəbz kassa orderi”; KO-2 "Xərclərin kassa sifarişi"; KO-3 "Gələn və gedən nağd sənədlərin qeydiyyatı jurnalı"; KO-4 "Nağd kitab"; KO-5 "Kassa tərəfindən alınan və verilmiş vəsaitlərin uçotu kitabı."
Addım 3
Rusiya Federasiyası Mərkəzi Bankının tələbi ilə bütün müəssisə maliyyələri bank təşkilatlarında saxlanılmalıdır. Kassada nağd pul yalnız bankın ödəmə sərəncamında göstərilən məqsədlər üçün limit daxilində xərclənə bilər. Nağd pul qalığı limiti hər il şirkət rəhbəri ilə bankın təşkilatı arasında razılaşdırılır. Limitdən artıq nağd məbləğlər kassada 3 gündən çox olmayaraq saxlanıla bilər.
Addım 4
Kassa aparılması da kassirin işinin bir hissəsidir. Təşkilatın bütün pul axınları oraya daxil edilir. Rusiya Federasiyası Mərkəzi Bankının tələbi ilə, kassa kitabı nömrələnməli, bağlamalı, mum möhürü ilə möhürlənməlidir və istifadədən əvvəl rəhbərin və baş mühasibin imzası ilə təsdiqlənməlidir.
Addım 5
Kassa kitabındakı bütün qeydlər surət kağızı istifadə edilərək 2 nüsxədə hazırlanır. İkinci nüsxə cırılır, bu 50 subhesabı (nağd pul) üçün əsas mühasibat sənədi olan bir kassa hesabatıdır.
Addım 6
Kassa kitabında qeydlər edilərkən ləkələrə, silinmələrə və düzəlişlərə yol verilməməlidir. Yanlış bir giriş düzəldildikdə, düzgün məlumat və "Düzəldilmişdir" yazısı daxil olmaqla bir sətirlə girişin üst-üstə qoyulmasına icazə verilir, təsdiqdə cavabdeh şəxsin (lərin) imzaları və tarixi olmalıdır düzəliş.
Addım 7
Kassir, kassa əməliyyatının həyata keçirilməsindən dərhal sonra kassa kitabında bir qeyd etməlidir. İş gününün sonunda gün ərzində əməliyyatların ümumi nəticələrini hesablamaq, vəsait qalığını çıxarmaq və mühasibat imzasına qarşı kassa hesabatını mühasibat şöbəsinə təqdim etmək məcburiyyətindədir.
