Fakturanı təcili ödəməli olduğunuz vaxtlar olur, ancaq hesabda pul yoxdur və ya bankla bağlı bəzi problemlər var. Bu vəziyyətdə bir çıxış yolu var: tələb olunan məbləği başqa bir təşkilatdan ödəmək. Bu vəziyyətdə yaxşı yazılmış sənədlər çox vacibdir. Əks təqdirdə, vergi orqanları tərəfindən mühasibat uçotunu yoxlayarkən bir cəriməyə "düşə" bilərsiniz.
Vacibdir
- - əvəzləşdirmə aktı;
- - ödəmə üçün hesab-faktura;
- və ya
- - kredit haqqında razılaşma.
Təlimat
Addım 1
Məbləği alıcının cari hesabı vasitəsi ilə ödəmək üçün şəbəkələmə aktı bağlaya bilərsiniz, yəni təşkilat üçüncü kampaniya hesabınızı tədarük və ya hər hansı bir xidmət göstərməyiniz üçün ödəyir. Aktda alıcının təfərrüatları, məbləği, ödəmənin adı və hesab nömrəsi göstərilməlidir. Həmçinin aktda sənədin nömrəsi, məbləği, müqavilə nömrəsi və digər məlumatlar göstərilməklə alıcıya olan borc göstərilməlidir. Akt rəhbər və baş mühasib tərəfindən imzalanır və təşkilatın möhürü ilə möhürlənir.
Addım 2
Mühasibat uçotunda bu əməliyyat giriş ilə əks olunmalıdır: D60 "Təchizatçılar və podratçılar ilə hesablaşmalar" K62 "Alıcılar və müştərilərlə hesablaşmalar." Nəzarət vergiləri tətbiq edilərkən ƏDV dərəcəsi nəzərə alınmalıdır. Borc və faiz eyni olsa, "giriş" vergisi tam olaraq nəzərə alınır. Borc fərqlidirsə, bu halda yalnız ofsetin baş verdiyi ƏDV məbləğini nəzərə almalısınız. Gəlir vergisinin hesablanmasında xüsusi çətinliklər yoxdur. Bu əməliyyat üzrə gəlir və xərclər əvəzləşdirilmədən asılı olmayaraq, yarandığı hesabat dövründə tanınır.
Addım 3
Məbləği başqa bir təşkilatın cari hesabı vasitəsi ilə ödəməyin bir başqa yolu da borcdur. Bu vəziyyətdə, onun təmin edilməsi üçün bir müqavilə bağlamalısınız. İçində kreditin məbləğini, alıcının təfərrüatlarını, ödəmə məqsədini və müvafiq olaraq hesab nömrəsini göstərin. Saziş təşkilat rəhbərləri tərəfindən imzalanır və möhürlərlə möhürlənir.
Addım 4
Belə bir razılaşma ilə mühasib aşağıdakı qeydləri etməlidir: D60 "Təchizatçılar və podratçılar ilə hesablaşmalar" K66 "Qısamüddətli borclar və borclar üçün hesablaşmalar" və ya 67 "Uzunmüddətli kreditlər və borclar üçün hesablaşmalar". Kredit almaq təşkilatın gəliri deyil və bu səbəbdən gəlir vergisi hesablanarkən vergi bazasına daxil edilmir. Ancaq faiz üçün bir yer varsa, bu qeyri-əməliyyat xərclərinin bir hissəsidir və vergi bazasını azaldır. Bu əməliyyatda da ƏDV tutulmur.
