Əlavə dəyər vergisi hesablanarkən, satış və ya alış dəftəri doldurulduqda, faktura verilərkən və ya vergi bəyannaməsi tərtib edilərkən, mühasib ƏDV səhvlərinə yol verə bilər. Aşkar edilmiş səhvləri düzəltmək üçün bir müəssisənin yenilənmiş vergi bəyannaməsini təqdim etməsi kifayət deyil, qanunla nəzərdə tutulmuş bir sıra əlavə tədbirlər görmək lazımdır.
Vacibdir
- - faktura;
- - satış kitabı;
- - Satınalmalar kitabı;
- - vergi bəyannaməsi forması.
Təlimat
Addım 1
ƏDV səhvlərini düzəltmək üçün fərqli vəziyyətləri təsvir edən əsas qanunlara baxın. Beləliklə, Sənətin 1-ci bəndi. Rusiya Federasiyası Vergi Məcəlləsinin 54-cü maddəsində səhv edildikdə vergi bazası və vergi məbləğinin yenidən hesablanması qaydası müəyyən edilmişdir. Sənətdə. Rusiya Federasiyası Vergi Məcəlləsinin 81-i yenilənmiş vergi bəyannaməsinin təqdim edilməsinin zəruri olduğunu qeyd edir. Həmçinin, ƏDV-nin hesablanmasında mühasibat uçotunun aparılması qaydalarını (bundan sonra Qaydalar) təsdiqləyən Rusiya Federasiyası Hökumətinin 01.12.2000-ci il tarixli 914 nömrəli Fərmanına əsasən, müvafiq düzəlişlər etmək lazımdır. faktura və ƏDV-nin səhv dəyərinin olduğu satış və alış kitabları.
Addım 2
Fakturanı düzəldin. Qaydaların 29-cu bəndinə əsasən, ƏDV-nin səhv dəyərinin üstündən xətt çəkmək, sonra düzgün göstəricini daxil etmək, düzəlişlərin tarixini göstərmək, rəhbərin imzası və müəssisənin möhürü ilə təsdiqləmək lazımdır. Yalnız onu verən təşkilat, yəni tədarükçü fakturaya düzəlişlər etmək hüququna malikdir. Bu baxımdan, alıcı ƏDV səhvini düzəltmək istəyi ilə təchizatçı ilə əlaqə saxlamalıdır. Təəssüf ki, şirkət qüsurlu bir faktura üçün qanuni məsuliyyət daşımır və düzəltməkdən imtina edə bilər, bu səbəbdən alıcılar vəziyyəti məhkəmədə həll etmək məcburiyyətində qalırlar.
Addım 3
Satınalma dəftəri və satış dəftəri ilə müəyyən edilmiş səhvləri düzəldin. Qaydalara görə, alış dəftəri və satış dəftərindəki qeydlərin düzəldilməsi əlavə vərəqələr tərtib edilərək həyata keçirilir. ƏDV səhvinə uyğun dövr və əlavə vərəqin tarixi göstərildiyi halda, kitabın qalan vərəqləri ilə müqayisə edilərək doldurulur. Düzəliş əks olunduqdan sonra son sətri ümumiləşdirin və vərəqi baş mühasibin imzası ilə təsdiq edin. Əlavə vərəqə daha çox məlumat daxil etmək qadağandır.
Addım 4
Yenilənmiş vergi bəyannaməsini təqdim edin. Rusiya Federasiyası Vergi Məcəlləsinin 81-ci maddəsinin 5-ci bəndinə əsasən, şirkət ƏDV səhvinin aşkar edildiyi vergi dövründə qüvvədə olan formada yenilənmiş bir bəyannamə hazırlayır. Bütün xətləri və göstəriciləri yenidən doldurun, səhv dəyəri düzəltməyi unutmayın.
