Müəssisələrə pul axınının təhlili onun rifah göstəricisinin formalaşdırılmasına yönəldilmişdir. Bu iqtisadi dəyər zamanla nağd pul miqdarının dəyişməsinin riyazi bir funksiyasıdır. Bu konsepsiya ilə əlaqəli olaraq, fondların gəlir və xərclərini xarakterizə edən "giriş" və "çıxma" sözləri istifadə olunur.
Təlimat
Addım 1
Nağd pul axını, daimi bir vəsait axını demək olan iqtisadi bir termindir. Bu, şirkətin fəaliyyəti dövründə vəsaitlərin daxilolma və xaric olmasının meydana gəlmə real vaxtı baxımından bölgüsüdür.
Addım 2
Nağd pul hərəkəti, şirkətin fəaliyyətinin əyani göstəricisi olan riyazi bir funksiya kimi təmsil edilə bilər. Beləliklə, pul axını müəssisənin maliyyə potensialını, işinin səmərəliliyini (rentabelliyini) göstərir. Pulun hərəkəti ilə bağlı hesabatların təqdim edilməsi zərurəti beynəlxalq standartlar sistemində nisbətən son zamanlarda meydana gəldi, lakin müəssisədəki nağd pul dinamikasının ən xarakterik göstəricisidir.
Addım 3
Üç növ nağd pul axını təhlil olunur: şirkətin əsas, investisiya və maliyyə fəaliyyətlərindən irəli gələn pul axını. Müvafiq hesabatları tərtib etmək üçün balansdan və mənfəət və zərər məlumatlarından istifadə olunur.
Addım 4
Əslində, əsas pul axını mənfəət və zərər hesabatının dəyişdirilməsidir, çünki gəlir və xərcləri tam olaraq meydana gəldiyi anda qeyd edir. Hesabatın dəyişdirilməsinə iki yanaşma daxil olan transformasiya deyilir: birbaşa və dolayı.
Addım 5
Birbaşa yanaşma hesabatın hər bəndinin çevrilməsini nəzərdə tutur və nağd pul axınını ən çox əks etdirir. Dolayı yanaşma, hesablama əsasında hesablanan xalis mənfəət miqdarına əsaslanır. Daha sonra xərcləri (məsələn, amortizasiya) əlavə etməklə və xaric olan gəlirləri çıxmaqla nağd əsasda xalis gəlirə qayıtmaq üçün düzəldilir.
Addım 6
Şirkətin əsas (əməliyyat) fəaliyyətinin nağd pul dövriyyəsinin təhlili biznes əməliyyatları (xammal və avadanlıqların alınması, hazır məhsulların satışı, işçilərə maaşların ödənilməsi, faizlər borclar, vergilər). Bu axın müəssisənin maliyyə dayanıqlığını müəyyənləşdirmək üçün başlanğıc nöqtəsidir.
Addım 7
Şirkətin investisiya fəaliyyətləri əsas kapitala, qiymətli kağızlara, borc verməyə və s. İnvestisiyalara yönəldilmişdir. İnvestisiyaların pul axınının təhlili şirkətin müvəqqəti mövcud fondlarından ən səmərəli istifadə olunmasına kömək edir.
Şirkətin maliyyə fəaliyyəti, digər iki növ fəaliyyətin təmin edilməsini əhatə edir, yəni kredit almaq, şirkətin öz səhmlərinin satışından əldə olunan gəlir. Bu vəziyyətdə xərclər dividendlərin ödənilməsini və kreditlərin qaytarılmasını təmsil edir.
