Aktiv-passiv hesab mühasibat uçotunda istifadə olunan, eyni zamanda müəssisənin əmlakını və ya əmlakını və borclarını, əmələ gəlməsinin mənbələrini əks etdirən bir hesabdır. Aktiv-passiv hesab həm aktiv, həm də passiv hesabın xüsusiyyətlərinə malikdir, yəni. qalıq həm debetdə, həm də kreditdə əks oluna bilər.
Təlimat
Addım 1
Aktiv-passiv hesablarda müsbət və ya mənfi dəyər ala bilən göstəricilər nəzərə alınır. Məsələn, 99 “Mənfəət və zərər” hesabı cari dövrün maliyyə nəticəsini - göstəricini əks etdirir. Müsbət bir dəyər ala bilər, sonra bir zərər və mənfi olan bir zərər var.
Addım 2
Aktiv-passiv bir hesab təyin edərkən həm bir tərəfli qalığa (ya debet, ya da kredit) və iki tərəfli bir qalığa (debet və kredit birlikdə) sahib olduqlarını unutmamalıyıq. 99 hesabı, birtərəfli qalığa sahib bir hesabdır. Gəlir xərcləri üstələdikdə, yəni. mənfəətin yaranması, qalıq borcda əks olunur və balans borcuna aiddir, çünki mənfəət aktivlərin yaranma mənbəyidir. Əksinə, zərər varsa, qalıq hesabın debetidir.
Addım 3
Aktiv-passiv hesablara 60 hesabı "Təchizatçılar və podratçılar ilə hesablaşmalar", 62 "Alıcılar və müştərilərlə hesablaşmalar", 71 "Hesabatlı şəxslərlə hesablaşmalar", 75 "Təsisçilərlə hesablaşmalar", 76 "Müxtəlif borclular və kreditorlarla hesablaşmalar" hesabı və və s.
Addım 4
Aktiv-passiv hesablar üzrə əməliyyatların ümumi sxemi aşağıdakı kimi təqdim edilə bilər. İlk debet qalığı, hesabat dövrünün əvvəlində debitor borclarının müvafiq olaraq kredit - kreditor borcları üzrə mövcudluğunu əks etdirir. Debet dövriyyəsi, debitor borclarındakı artımı və borclardakı azalmanı və əksinə, borclardakı artımı və debitor borclarındakı azalmanı kreditə əks etdirir.
Addım 5
Məsələn, 60-cı hesabda şirkət iki tərəflə hesablaşmaların hesabını aparır. Eyni zamanda, tədarükçülərdən birinə 100 min rubl məbləğində avans ödənildi, ikincisinə isə 30 min rubl borc verildi. Beləliklə, hesabın debetində avans (debitor borcları), kredit - borc (borclar) əks etdiriləcəkdir. Eyni zamanda aktiv-passiv hesablardakı qalıqlar genişləndirilmiş formada göstərilir, çünki toplanmış məbləğlər maliyyə hesabatlarının səhv təqdim edilməsinə səbəb ola bilər.
