Maliyyə vəziyyətinin təhlili müəssisənin ödəmə qabiliyyəti, işgüzar fəaliyyəti və maliyyə sabitliyi barədə obyektiv məlumat əldə etmək üçün lazımdır. Çox vaxt, idarəetmə qərarları qəbul etmək üçün təşkilatın üst rəhbərliyi tərəfindən tələb olunur. Bundan əlavə, maliyyə vəziyyəti müəssisələrə mümkün borc vermə məsələsi nəzərdən keçirilərkən banklar tərəfindən qiymətləndirilir.
Vacibdir
- - balans (forma № 1);
- - mənfəət və zərər hesabatı (forma No 2).
Təlimat
Addım 1
Təşkilatın maliyyə vəziyyətinin qiymətləndirilməsi yaxşı və ya pisə doğru dəyişmə meylləri və bu dəyişiklikləri şərtləndirən amillər nəzərə alınmaqla maliyyə hesabatlarına əsasən aparılır. Təhlil fərdi balans göstəricilərini, strukturunu, aktiv keyfiyyətini araşdırır.
Addım 2
Ayrı bir hesabat tarixi üçün məlumatlar müəssisənin maliyyə və təsərrüfat fəaliyyətini tam xarakterizə etmir, buna görə də ən azı 1 il ərzində dinamik olaraq qiymətləndirilməlidir. Bunu etmək üçün son 4 hesabat dövrü üçün cəmləşdirilmiş balans hesabatını cədvəl şəklində tərtib edin: şaquli dəyərlər aralığında balans maddələrini və mənfəət və zərər hesabatını, üfüqi hissəsində isə hesabat verin tarixlər. 1 və 2 nömrəli formalardakı maliyyə hesabatlarının məlumatlarına əsasən cədvəli doldurun.
Addım 3
Müəssisənin maliyyə vəziyyəti əmsallardan istifadə edərək qiymətləndirilir: mütləq, sürətli və cari likvidlik, öz vəsaitlərinin mövcudluğu, habelə aktiv dövriyyəsi və gəlirlilik göstəriciləri. Mütləq likvidlik şirkətin qısa müddətli öhdəliklərini dərhal ödəməyə hazır olması, sürətli likvidlik borcları kifayət qədər qısa müddətdə ödəmək qabiliyyəti deməkdir və mövcud olan bütün mümkün ödəmə vasitələrini xarakterizə edir. Kapital nisbəti, bir təşkilatın kapitalla əhatə olunan aktivlərinin nisbətini göstərir.
Addım 4
Göstəriciləri hesablamaq üçün balansın (forma No 1) və mənfəət və zərər hesabatının (forma No 2) aşağıdakı sətirlərindən istifadə edin: - 1210 - "Ehtiyatlar"; - 1230 - "Alacaklar"; - 1240 - "Qısamüddətli maliyyə investisiyaları"; - 1250 - "Nağd pul"; - 1200 - "Cari aktivlər" bölməsinin cəmi; - 1300 - "Kapital və ehtiyatlar" bölməsinin cəmi - 1530 - "Təxirə salınmış gəlir"; - 1500 - "Qısamüddətli borclar" bölməsinin cəmi; - 1700 - ümumi balans borcu; - 2110 - "Gəlir"; - 2200 - "Satışdan qazanc"; - 2400 - "Xalis mənfəət".
Addım 5
Düsturlar istifadə edərək göstəriciləri hesablayın: - mütləq likvidlik: K1 = (sətir 1240 + sətir 1250) / (sətir 1500-sətir 1530); - sürətli likvidlik: K2 = (sətir 1250 + sətir 1240) / (sətir 1500-sətir 1530); - cari likvidlik: K3 = sətir 1200 / (sətir 1500-sətir 1530); - öz vəsaitlərinin mövcudluğu: K4 = (sətir 1300 + sətir 1530) / sətir 1700.
Addım 6
Sonra, təşkilatın gəlirliliyini növə görə qiymətləndirin: - satışın gəlirliliyi: K5 = s. 2200 / s. 2110; - fəaliyyətin gəlirliliyi: K6 = s. 2400 / s. 2110.
Addım 7
Sonra cari aktivlərin və kreditor borclarının müxtəlif elementlərinin dövriyyəsinin göstəricilərini müəyyənləşdirin. Gündəlik satış həcminə əsasən satış gəlirlərini sözügedən dövrdə günlərin sayına bölməklə hesablanaraq hesablanırlar.
Addım 8
Hər bir məqalə üçün təhlil olunan dövrün başlanğıc və bitmə tarixləri üçün 1210, 1230 və 1200 sətirlərinin dəyərlərini ayrıca əlavə edin, 2-yə bölün və bütün aralıq dəyərləri əlavə edin. Cəmi 1-ə endirilən şərtlərin sayına bölün: ehtiyatların, debitor borclarının və cari aktivlərin ortalamasını alırsınız. Dövriyyə dərəcələrini hesablamaq üçün nömrələri gündəlik satışlara bölün.
Addım 9
Dövriyyə göstəriciləri bir müəssisənin idarəetmə siyasətini xarakterizə edir: nə qədər yüksəkdirlərsə, şirkət bir o qədər pis olur, dövriyyə dövründəki azalma isə səriştəli iş aparmağına, məhsullara yaxşı müştəri tələbatına və vaxtında təmin olunmasına dəlalət edir.
Addım 10
Əldə edilmiş likvidlik, kapital və dövriyyə nisbətlərini bir cədvəldə birləşdirin, dinamikada təhlil edin, müəyyən göstəricilərin yaxşılaşdığını, sabitliyini və ya pisləşdiyini qeyd edin. Bu təhlilə əsasən müəssisənin maliyyə vəziyyəti barədə nəticələr çıxarmaq, inkişaf meyllərini və ya mümkün iflasları proqnozlaşdırmaq mümkündür.
