Fəaliyyət göstərdiyi müddətdə müəssisə hesabat dövründə gəlir olmadığı bir vəziyyətdə ola bilər. Eyni zamanda, işçilərə əmək haqqı, daşınmaz əmlakın kirayəsi, elektrik enerjisi, yanacaq və s. Bu vəziyyətdə bir çoxları bu xərclərin mühasibat və vergi uçotunda əks olunması problemi ilə qarşılaşırlar.
Təlimat
Addım 1
Hesabat dövründə şirkətin çəkdiyi bütün xərcləri təhlil edin. PBU 10/99-un 17 və 18-ci bəndlərinə əsasən, gəlirlərin mövcudluğundan asılı olmayaraq, bu dövrdə nəzərə alınmalıdır. Bütün xərcləri məqsədlərinə görə bölün və əlaqəli olduqları mühasibat hesablarını təyin edin.
Addım 2
Məhsul istehsalı, xidmət göstərilməsi və ya işin yerinə yetirilməsi üçün birbaşa xərcləri 20 "Əsas istehsal" hesabının debetinə silin. 26 "Ümumi xərclər" hesabında və ya 44 "Satış xərcləri" hesabında mənfəət əldə etməyə yönəlmiş xərcləri əks etdirin.
Addım 3
Bundan sonra onları müəssisənin mühasibat siyasətindən asılı olaraq 20, 23 "Köməkçi istehsal", 29 "Xidmət obyektləri və istehsal" və ya 90 "Satış" hesabının debetinə silin. Eyni zamanda, bəzi hallarda gəlir çatışmazlığı səbəbindən 90 hesabından istifadə etmək səhv olacaqdır.
Addım 4
Cari hesabat dövründə gəlir olmadığı təqdirdə xərc hesablarının qalığını dəyişməz olaraq buraxın. Yalnız satış bərpa olunduqda silinir. Bu hesablardakı qalıqlar bitməmiş istehsalın dəyərinin ölçüsünü müəyyənləşdirir.
Addım 5
Gəlir vergisini nağd əsasda hesablayarkən vergi uçotunda bütün xərcləri nəzərə alın, hesabat dövründə hər hansı bir gəlirin olub-olmaması vacib deyil. Hesablama metodundan istifadə olunursa, məqsədlərindən asılı olaraq xərclər silinir. Bütün xərcləri birbaşa, dolayı və realizə olunmayan bölgülərə bölün. Birbaşa xərclər mənfəətin azalmasına təsir göstərir, bu səbəbdən gəlir olmadan xidmətlər göstərən şirkətlər istisna olmaqla vergi uçotunda əks oluna bilməz. Rusiya Federasiyası Vergi Məcəlləsinin 318-ci maddəsinin 2-ci bəndinə əsasən, gəlir əldə etməyə yönəlmiş dolayı və reallaşdırılmamış xərclər cari dövrün xərcləri kimi tamamilə silinir.
