Ticarət fəaliyyəti zamanı mühasib və təşkilat rəhbəri qüsurlu və ya vaxtı keçmiş malların silinməsi kimi bir vəziyyətlə qarşılaşa bilər. Bu qüsurlar həm inventarizasiya zamanı, həm də təsadüfi olaraq aşkar edilə bilər. PBU 10/99-a əsasən mühasibat uçotunda bu cür xərclərə digər xərclər deyilir.
Təlimat
Addım 1
Bir maddənin silinməsi üçün bir inventar komissiyası təyin etməlisiniz. Bunun üçün inventarizasiya komissiyasının tərkibini təsdiqləyin, bir sədr seçin. Bunu etmək üçün bir sifariş hazırlayın. Eyni inzibati sənəddə yoxlamanın obyektini və tarixini, habelə aparılmasının səbəbini göstərin.
Addım 2
Qüsurlu və ya xarab olmuş mallar müəyyən edildikdən sonra vahid formalı INV-26 olan bir bəyanat doldurun. Mallar atılırsa, atılma sertifikatı tərtib edin (forma No TORG-16). Bu sənəd təşkilat rəhbəri və komissiya üzvləri tərəfindən imzalanmalıdır. Döyüşdən sonra mallar atılırsa, bütün əməliyyatları sifarişlə təsdiqləyin.
Addım 3
Vergi Məcəlləsinin 146-cı maddəsinə uyğun olaraq qüsurlu mallar silindikdə əvvəl büdcəyə ödənilmiş ƏDV məbləğini bərpa etməlisiniz. Bunu etmək üçün yenilənmiş vergi bəyannaməsini hazırlayın. Qeyd edək ki, bu maddələrin alış qiyməti gəlir vergisi hesablanarkən vergi bazasını çıxarmayacaq. Qüsurlu mallar da təbii itkiyə aid edilə bilməz. Və bundan belə nəticəyə gəlmək olar ki, evlilik şirkətin öz vəsaiti hesabına silinir. Satış dəftərində bərpa edilmiş ƏDV-ni göstərməyi unutmayın.
Addım 4
Mühasibatdakı maddələri silin. Bunu aşağıdakı yazı ilə edin: D94 K41 - vaxtı keçmiş (qüsurlu) mallar aşkar edildi; D94 K19 - vaxtı keçmiş (qüsurlu) malların alış dəyərindən ƏDV silindi; D19 K68 - büdcəyə alınan ƏDV bərpa edildi; D91 "Digər xərclər "subhesab K94 - müddəti keçmiş (qüsurlu) mallar silinmişdir.
Addım 5
Əvvəllər ödənilmiş ƏDV-ni bərpa etmək istəmirsinizsə, vergi müfəttişlərinin sizinlə ziddiyyət təşkil edəcəyinə hazır olun. Mallar əlavə dəyər vergisi daxil olmaqla satış qiymətləri ilə silinməlidir.
