Çox vaxt şirkətlər öz əmlaklarını əvvəllər aldıqlarına görə çox ucuz satırlar, çünki bəzi hallarda istifadə olunmayan əsas vəsaitləri sürətlə satmaq lazımdır. Belə bir əməliyyat nəticəsində şirkət əhəmiyyətli bir zərər alır, lakin belə bir əməliyyat bəzi nüansları nəzərə alaraq mühasibat və vergi uçotunda əks olunmalıdır.
Təlimat
Addım 1
Vergi Məcəlləsində əsas vəsait satarkən bir təşkilatın iki kəmiyyəti müqayisə etməsi lazımdır: ƏDV xaric olan satış gəlirləri, qalıq dəyər və satışla birbaşa əlaqəli xərclər. Birinci dəyərin ikincidən daha aşağı göstəriciyə sahib olması halında, bir zərər görünür.
Addım 2
Vergi uçotunda, əmlakın satılmasından əvvəl həqiqi faydalı istifadə müddəti ilə əmlakın istifadə müddəti arasındakı fərqə bərabər olan digər xərclərdəki zərəri bərabər hissələrdə və müəyyən bir müddətdə silin. Mülkiyyətin satıldığı aydan sonrakı aydan başlayaraq zərərləri silin.
Addım 3
Mühasibat uçotunda əmlak satışından olan zərərlər tam məbləğdə və yalnız zərərli əməliyyatın baş verdiyi dövrdə əks olunmalıdır. Mühasibat uçotu ilə vergi uçotu arasındakı fərq, təxirə salınmış vergi aktivinə səbəb olan müvəqqəti çıxılan fərq yaradır.
Addım 4
Məsələn, bir müəssisənin balansında əsas dəyəri var, həm ilkin dəyəri həm mühasibat məlumatlarına görə, həm də vergi uçotu məlumatlarına görə 100.000 rubl təşkil edir. İstifadə müddəti 12 aydır, cari ilin may ayının əvvəlində yığılmış amortizasiya 50.000 rubl, qalıq dəyəri ilkin dəyər və hesablanmış amortizasiya arasındakı fərqə bərabərdir və faktiki istifadə müddəti 6 aya çatmışdır.
Addım 5
May ayında təşkilat əmlakı 60 00 rubla satdı və aşağıdakı qeydləri etdi: "Əsas vəsaitlərin silinməsi" 01 No-li borc - "Əsas vəsaitlər fəaliyyətdədir", 01 saylı hesabın krediti. Nəticədə, ilkin dəyər obyektin göstəriləcəyi Sonra obyektin satışından əldə olunan gəlirlər göstərilir: "62 saylı debet - 91 nömrəli kredit"; əlavə dəyər vergisinin hesablanması: "91 saylı borc - 68 saylı kredit"; əsas vəsaitlərin istifadəyə verilməsi, yəni amortizasiyanın silinməsi: "02 Noli Borc - 01 Noli Kredit"; obyektin qalıq dəyərinin silinməsi: "99 saylı borc - 91 nömrəli kredit".
60,000 - ƏDV - (100,000 - 50,000) - cəmi əmlak satışından gələn zərərin məbləğinə bərabər olacaqdır.
Addım 6
Mülkiyyət zərərlə satıldıqda şirkətin çıxılmaq üçün qəbul edilmiş və amortizasiya edilmiş dəyəri hesablanan ƏDV-ni bərpa etməsi lazım olduğu fikri var.
