Heç kim səhvlərdən immun deyil. Bu, büdcəyə ödəniləcək ƏDV-ni hesablayan mühasibə də aiddir. Yanlış hesablama faiz borclanmasına səbəb olan vergi borcuna səbəb ola bilər. Yerində vergi yoxlamalarının qarşısını almaq üçün cərimə məbləğini müstəqil olaraq hesablamaq və vergi borcunu ödəməklə eyni vaxtda ödəmək lazımdır.
Təlimat
Addım 1
Rusiya Federasiyası Vergi Məcəlləsinin cərimələrin ödənilməsi və hesablanması qaydalarını müəyyənləşdirən 75-ci maddəsindən istifadə edin. ƏDV borcunun məbləğini müəyyənləşdirin. Borcun əlavə dəyər vergisi üçün müəyyən edilmiş üç ödəmə tarixindən birinin pozulması nəticəsində yarandığı gündən başlayaraq gecikmə günlərinin sayını hesablayın. Günlərin sayı büdcəyə tam vergi məbləğinin faktiki ödənildiyi tarixdə hesablanır.
Addım 2
Bundan sonra, bu göstəriciləri ƏDV borclarının yarandığı dövrdə qüvvədə olan Rusiya Federasiyası Mərkəzi Bankının yenidən maliyyələşdirmə dərəcəsinin 1/300 hissəsinə vurun. Bu anda nisbətdə bir dəyişiklik olsaydı, uyğun bir sayda hesablama aparmaq və son cəzanı almaq üçün dəyərləri əlavə etmək lazımdır.
Addım 3
Müəssisənin mühasibat uçotunda faiz hesablanmasını həyata keçirin. Bu prosedur Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinə, Hesablama Planının Təlimatına, PBU 18/02 "ƏDV hesablamalarının uçotu" və PBU 10/99 "Təşkilat xərclərinə" uyğun olaraq həyata keçirilməlidir. PBU 10/99-un 12-ci bəndinə əsasən, cəzanı müəssisənin digər xərclərinə yönəldin.
Addım 4
99 “Mənfəət və zərər” hesabı altında “Daimi vergi borcu” adı altında bir subhesab yaradın və 68.2 “ƏDV-yə görə hesablamalar” hesabı açın. Faizlərin hesablanmasını 68.2 subhesabları üzrə kredit və 99.1 subhesabı üzrə debetləri açaraq əks etdirin. Cərimə faizləri ödənildikdən sonra 51.2 "Cari hesablar" hesabının krediti üzrə müvafiq məbləğin 68.2 subhesabı ilə yazışmalarla silinməsi lazımdır. Mühasibat şöbəsində cərimələrin yalnız vergi müfəttişliyindən müvafiq bir ödəniş tələbi gəldiyi və ya tələb olunan məbləğin büdcəyə müstəqil hesablanması və köçürülməsi edildikdə hesablanması lazımdır.
Addım 5
Vergi uçotuna olan marağı əks etdirməyin. Bu qayda Rusiya Federasiyası Vergi Məcəlləsinin 270-ci maddəsinin 2-ci bəndi ilə müəyyən edilmişdir. Nəticədə, daimi vergi öhdəlikləri şəklində mühasibat uçotunda qalıcı fərqlər yaranacaqdır. Bu məbləğ mənfəət və zərər hesabatının 2 nömrəli formasını doldurarkən 200-cü sətirdə əks olunur.
