Müəssisələrin nağd hesablaşmalarının əksəriyyəti bankdan müəyyən məqsədlər üçün çek yolu ilə alınan pullar hesabına aparılır. Çek dəftərləri ciddi hesabat formalarına aiddir və xüsusi mühasibat uçotu, qeydiyyatı və saxlanması lazımdır.
Təlimat
Addım 1
Banka çek kitabçası daxil olduqda dərhal hər vərəqdə şirkətin adını və cari hesabın nömrəsini daxil edin və ya göstərilən məlumatlar varsa, təşkilatınızın möhürünü vurun.
Addım 2
Şərti çek qiymətləndirməsini, məsələn, mühasibat siyasəti qaydasında 1 forma görə 1 rubla qoyun. Alınan çek kitabındakı vərəqlərin sayından asılı olaraq 25 və ya 50 rubl dəyərində 006 "Sərt hesabat formaları" balansdankənar hesabının debetinə yaz. Bu əməliyyatı mühasibat hesabatı ilə qeydiyyatdan keçirin.
Addım 3
Bankın çek kitabçası verməsi üçün ödəniş əməliyyat, əməliyyat və ya digər xərclərin bir hissəsi kimi nəzərə alınır, buna görə də 91 "Digər gəlir və xərclər" hesabının debetinə 51 "Cari hesab" hesabının krediti daxil olun. bir xatirə sərəncamı ilə cari hesabdan silinirsə və ya kassa yolu ilə nağd şəkildə ödənilirsə, 71 saylı "Hesabatlı şəxslərlə hesablaşmalar" hesabı. Bank ilə qarşılıqlı hesablaşmalarda çek kitabçasının dəyərini nəzərə almaq istəyirsinizsə, onu 60 "Təchizatçılar və podratçılar ilə hesablaşmalar" hesabında əks etdirin: Dt 91 Kt 60 Dt 60 Kt 51 Ümumiyyətlə hesablaşma və kassa xidmətləri ilə əlaqəli bank xidmətləri ƏDV-yə tabe deyil, lakin buna baxmayaraq bir çek kitabçası tərtib etdiyiniz üçün sizə bir hesab-faktura verilmiş və ƏDV ayrılmışsa, əməliyyatlar zamanı 19 "Satın alınan qiymətlilərə əlavə dəyər vergisi" hesabı da istifadə olunmalıdır: Дт 91 Кт 51 - məbləğ ƏDV olmadan komissiya; Дт 19 Кт 51 - ƏDV məbləği.
Addım 4
Bankdan pul almaq üçün maddi məsuliyyət daşıyan şəxsə (kassir, mühasib) ayrıca çek verildiyi üçün hər biri ayrıca silinməlidir. Çek xərclərini debet çıxarışı kimi tərtib edin və 006 balansdankənar hesabın kreditinə müvafiq qeyd edin.
Addım 5
Bir qayda olaraq, çek kitabçası bir kassir və ya baş mühasib tərəfindən seyfdə saxlanılır və tam istifadə edilmiş bir kitab həm mühasibat şöbəsinin məsul şəxsi tərəfindən, həm də arxivdə 5 il müddətində saxlanıla bilər.
