Müəssisələr arasında hesablaşmalar bank hesabları arasında nağdsız köçürmə yolu ilə həyata keçirilir. Bu halda hesablaşma hesablarının uçotu üçün ilkin mühasibat sənədi müəyyən bir qanunauyğunluqla şirkətə ötürülən bank çıxarışıdır. Bu vəziyyətdə bütün hərəkətlər 51 "Cari hesab" hesabından istifadə edərək əks olunur.
Vacibdir
bank çıxarışı
Təlimat
Addım 1
Bank hesabından çıxarış alın. Bütün əməliyyatları gələn və çıxanlara bölün. Bəyanatda əks olunan müəyyən maliyyə əməliyyatlarının yerinə yetirilməsini təsdiqləyən ilkin sənədləri toplayın.
Addım 2
51 hesabının debeti üzrə müəssisənin hesablaşma hesabına vəsait daxilolmasını əks etdirin. Malların, işlərin və ya xidmətlərin satışından gəlir varsa, bu hesab 90 "Satışlar" hesabı ilə yazışmada olacaqdır. Əsas vəsait satarkən, cari hesabda pul saxlama faizləri hesablanarkən, 91.1 "Digər gəlirlər" hesabında kredit açılır. Sığorta haqlarının ödənilməsinin köçürülməsini, debitor borclarının qaytarılmasını, habelə qarşı tərəf müəssisələr tərəfindən cərimə və cərimələrin ödənilməsini 76 "Fərqli borclu və kreditorlarla hesablaşmalar" hesabına əks etdirin. 98 hesabının krediti üzrə təxirə salınmış gəliri rəsmiləşdirin. Məqsədli maliyyələşdirmə vəsaitlərini 86 hesabına əks etdirin. Büdcəyə artıq ödəmənin ödənilməsi üçün vəsait gəldisə, 68 saylı "Vergi və haqların hesablanması" hesabına kredit açın.
Addım 3
Cari hesabdan vəsaitin çıxılmasını 51 hesabın kreditinə göndərin. Kassanı doldurmaq üçün cari hesabdan vəsait çıxarılıbsa, 50 "Kassa" hesabını debetlə açın. Pul kitabçalarına və akkreditiv hesablarına köçürmə zamanı 55 "Banklardakı xüsusi hesablar" hesabı istifadə olunur.
Addım 4
Vəsaitlər mallar, xidmətlər və işlərin ödənişinə, avansların verilməsinə və ya bank tərəfindən hesablaşma və kassa xidmətləri üçün geri alınmasına xərclənmişdirsə, onda 60 "Təchizatçılar və podratçılar ilə hesablaşmalar" hesabına debet açın. Vergilərin 68 hesabına və 66 və ya 67 hesabın debeti üzrə borcların qaytarılmasına əks olun. Fəaliyyət zamanı qarşı tərəfdən əvvəllər alınan avansın qaytarılması lazım idisə, 62 hesablı debet hesabına Alıcılar və müştərilərlə hesablaşmalar.
