İllik maliyyə hesabatları hazırlanmadan əvvəl bir çox hazırlıq işləri aparılır. Hesabat dövrünün sonunda bütün əməliyyat hesabları bağlanır, sintetik və analitik hesablardakı yazılışların düzgünlüyü yoxlanılır, əmlak və öhdəliklərin inventarizasiyası aparılır, sifariş jurnalları və baş kitab bağlanır.
Təlimat
Addım 1
Baş kitab hər il açılır. Kitabın hər sətri müəyyən bir aya uyğundur, hər hesabın öz yayılması var. Kredit dövriyyələri hər ay baş kitabçaya köçürülür, debet ediləcək hesablara bölünür. Bundan əlavə, ümumi debet dövriyyələrini qeyd edir. Bütün məbləğlər daxil edildikdən sonra debet və kredit üzrə dövriyyələrin eyni olduğunu yoxlayırlar. Bərabərlik pozulursa, sifariş jurnallarından və ya onlardakı qeydlərdən məlumatların ötürülməsində səhv axtarmalısınız.
Addım 2
Verilər yoxlanıldıqdan sonra debet və kredit qalıqları bütün hesablar üçün göstərilir. Bununla birlikdə, aktiv hesabların debet qalığına sahib olduğunu unutmayın. İlk debet qalığı və debet dövriyyəsinin cəmi kimi hesablanır, sonra kredit dövriyyəsi ondan çıxılır. Passiv hesabların kredit balansı var. Aşağıdakı kimi tapılmışdır: ayın əvvəlindəki borc qalığı və debet dövriyyəsi çıxılan kredit dövriyyəsi.
Addım 3
Dövriyyələrin bərabərliyinə əlavə olaraq, ümumi dəftəri doldurarkən, hesabların bərabərliyinə riayət olunmalıdır, yəni. bütün debet hesablarının ümumi qalığı hesabların ümumi kredit qalığına bərabər olmalıdır. Bu bərabərlik müşahidə olunarsa, mövcud kredit və debet qalıqları balansa köçürülür.
Addım 4
Sifariş jurnallarından məlumat kredit dövriyyəsindən başlayaraq baş kitabçaya köçürülür, yəni. birincisi, jurnal-orderin krediti üzrə dövriyyənin cəmi "Kredit üzrə dövriyyə" sütununda qeyd olunur. Bu məbləğlər ayrıca yazılır və sifariş jurnalında göstərilən hesabın kreditinə uyğun hesabların debetində fərdi məbləğlərin qeydləri olduğu üçün tədricən çıxılır. Bu doldurma proseduru, bir kitabın kreditində əks olunan məbləğin mütləq müvafiq hesabların debetindəki məbləğlərə bərabər olması səbəbindən baş kitabdakı hesablardakı yazılışların düzgünlüyünə nəzarət etməyə imkan verir.
