Nağd pul hərəkəti hesabatı və ya nağd pul axını və paylanması baxımından bir şirkətin fəaliyyətini göstərmək üçün istifadə olunur. Beləliklə, digər hesabatlardan əldə edilə bilməyən bir suala cavab verilir, yəni: şirkətin işində öhdəliklərini yerinə yetirmək üçün kifayət qədər vəsait varmı? Sual kifayət qədər ciddidir və bu mənada əsas rolu pul vəsaitlərinin hərəkəti hesabatını düzgün doldurmağa kömək edən metodologiya oynayır.
Təlimat
Addım 1
Nağd pul hərəkəti hesabatı hesablamalar üçün hesabat dövrü üçün ümumi məbləğdə ümumiləşdirilən üç əsas blokun birləşməsidir. Bu bloklar cari, investisiya və maliyyə fəaliyyətlərindən əldə olunan pul vəsaitlərinin hərəkətini əhatə edir. Bu blokların hər biri fəaliyyət növünə görə daxilolmaları cəmləşdirmək və müvafiq xərcləri çıxmaqla formalaşır.
Addım 2
Nağd pul hərəkəti hesabatını doldurmaq üçün balans və mənfəət və zərər hesabatına (P&L) ehtiyacınız olacaq. Balansın köməyi ilə firmanın investisiya və maliyyə fəaliyyətlərindəki dəyişiklikləri izləyə biləcəksiniz. Ancaq bir şirkətin dövriyyəsinin əsas hissəsi adətən gündəlik fəaliyyət olduğundan, mənfəət və zərər hesabatı daha faydalıdır. Maddələrin "tədarükdə" deyil, "ödənişdə" pul vəsaitlərini əks etdirməsi üçün tənzimlənməlidir. Eyni zamanda nağd pul axınının tərtib edilməsinin əsas prinsiplərinə riayət etməyi unutmayın: • Nağd pul axını fasiləsizdir;
• Nağd pul axını öhdəliklərin baş verdiyi vaxtdan asılı deyil və yalnız vəsait və xərclərin alınması faktlarını əks etdirir;
• Hesabat dövrünün sonundakı qalıq mənfi ola bilməz.
Addım 3
Nağd pul hərəkəti hesabatını doldurmaq üçün mənfəət və zərər hesabatının düzəldilməsinin birbaşa və ya dolayı metodundan istifadə edin. Birbaşa metodun mahiyyəti OP & L sətirlərinin maddi-maddə maddi və xərclərin alınması barədə faktiki məlumatlara çevrilməsindədir. Dolayı metodla, pul vəsaitlərinin hərəkəti ilə əlaqəli olmayan bütün xərclər (məsələn, amortizasiya) hesabat dövrü üçün qazanc və qazancdan əldə edilən mənfəətə əlavə edilir və pul vəsaitlərinin hərəkəti ilə əlaqəli olmayan bütün əlaqəli gəlirlər çıxılır.
