Bir müəssisənin maliyyə sabitliyini, ödəmə qabiliyyətini, işgüzar fəaliyyətini və fəaliyyətinin effektivliyini obyektiv qiymətləndirmək üçün onun maliyyə vəziyyətini təhlil etmək lazımdır. Bir quruma borc vermə, investisiya perspektivlərinin müzakirə edilməsi, şirkətə qarşı iflas prosedurlarının tətbiqi məsələsi nəzərdən keçirilərkən həyata keçirilir.
Maliyyə təhlili maliyyə hesabatları əsasında aparılır: balans (forma No 1), mənfəət və zərər haqqında hesabat (forma No 2), pul vəsaitlərinin hərəkəti hesabatı (forma No 4), balans hesabatına əlavə (forma No) 5), izahat və digər sənədlər. Onun metodologiyası müəssisənin maliyyə-təsərrüfat fəaliyyətini xarakterizə edən əmsalların hesablanmasına əsaslanır: orta aylıq gəlir, ödəmə qabiliyyəti və maliyyə sabitliyi göstəriciləri, dövriyyə vəsaitlərindən istifadə səmərəliliyi, mənfəət və gəlirlilik, investisiya fəaliyyəti.
Hər şeydən əvvəl, əsas göstərici müəyyən edilir - hesabat dövrü üçün gəlir səviyyəsini göstərən və təşkilatın maliyyə mənbələrinin ümumi həcmini müəyyən edən orta aylıq gəlir. Qalan əmsalların çoxu onun dəyərinə əsasən hesablanır. Şirkət maliyyəsinin likvidliyinin əlavə bir xüsusiyyəti nağd pulun gəlirdəki payıdır.
Sonra ödəmə qabiliyyəti dərəcəsi, yəni uzunmüddətli və qısamüddətli öhdəliklərin məbləğinin müəssisənin kreditorlar qarşısında borcunun ümumi vəziyyətini müəyyən edən orta aylıq gəlirə nisbəti müəyyən edilir. Borcun strukturu pul əmsalının müxtəlif hissələrə bölünməsi ilə formalaşır: bank krediti borcları və təşkilatlara və şəxslərə verilən borclar, büdcədənkənar fondlara, digər kreditorlara vergilər və ödənişlər balansdakı müvafiq dəyəri bölməklə. orta aylıq gəlir.
Maliyyə sabitliyinin vacib nisbəti, qısamüddətli öhdəliklərin orta aylıq qazanclara nisbəti kimi hesablanan cari borc ödəmə qabiliyyəti göstəricisidir. Kreditorlara cari borcun mümkün ödəniş müddətini müəyyənləşdirir.
Sonuncu göstərici ilə yaxından əlaqəli olan qısamüddətli öhdəliklərin cari aktivlərlə (cari likvidlik) əhatə nisbəti, cari aktivlərin (səhmlər, debitor borcları, nağd pul, qısamüddətli maliyyə investisiyaları) dəyərinin cari ilə nisbəti kimi hesablanır. öhdəliklər. Tez həyata keçirilə bilən aktivləri olan kreditorlar qarşısında borc təhlükəsizliyinin dərəcəsini xarakterizə edir. Bundan əlavə, maliyyə və iqtisadi fəaliyyətin təhlili zamanı mütləq likvidlik nisbəti hesablanır - qısamüddətli maliyyə investisiyaları və pul vəsaitlərinin qısamüddətli öhdəliklərə nisbəti.
Təşkilatın maliyyə sabitliyi öz kapitalının dövriyyəsində, yəni kapital və uzunmüddətli aktivlər arasındakı fərq, kapitalın dövriyyədə olan payı (dövriyyədəki kapitalın işləmə miqdarına nisbəti) ilə təsdiqlənir. kapital), habelə muxtariyyət əmsalı - kapitalın uzunmüddətli və cari aktivlərin məbləğinə nisbəti.
Təşkilatın dövriyyə ilə təmin olunmasına böyük əhəmiyyət verilir. Maliyyə vəziyyəti təhlil edilərkən, cari aktivlərə qoyulmuş vəsaitlərin dövriyyə sürətini xarakterizə edən cari aktivlərin orta aylıq qazanclara nisbəti kimi müəyyən edilir. Əlavə olaraq istehsalda və hesablamalarda dövriyyə kapitalının əmsalı hesablanır.
Müəssisənin səmərəli fəaliyyət göstərməsinin meyarlarından biri də gəlirlilikdir. Davamlılığın təhlilində kapitalın gəlirliliyi (vergidən əvvəlki gəliri cari aktivlərin məbləğinə bölməkdən alınma) və satış gəlirliliyi (mənfəətin gəlirə nisbəti, nəticədə neçə rubl mənfəət əldə edildiyini göstərən) müəyyən edilir. 1 rubl gəlir başına mal və xidmət satışı).
Bundan əlavə, potensial investorlar uzunmüddətli aktivlərə və uzunmüddətli maliyyə investisiyalarına qoyulan investisiyaların həcmini uzunmüddətli aktivlərin ümumi dəyərinə bölməklə hesablanan investisiya fəaliyyəti göstəricisi ilə maraqlana bilərlər. Təşkilatın inkişaf strategiyalarını, əmlakın dəyişdirilməsini və təkmilləşdirilməsini xarakterizə edir.
