Bir müəssisənin fəaliyyəti vergi tutulan və ƏDV-yə cəlb olunmayan əməliyyatlarla əlaqədardırsa, bu halda müxtəlif ticarət əməliyyatları üçün ayrıca mühasibat uçotu təşkil etmək lazımdır. Bu qayda 4-cü bəndlə müəyyən edilmişdir. 149 və bəndin 4-cü bəndi. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 170. Belə bir şirkət ayrıca mühasibat aparmırsa, ƏDV-ni çıxarmaq hüququnu itirə bilər.
Təlimat
Addım 1
Vergi tutulan və ƏDV-yə cəlb olunmayan ticarət əməliyyatları üçün ayrıca mühasibat uçotunun aparılması metodikasını Sənətin 4-cü bəndində təsvir olunan qaydaya əsasən təsdiq edin. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 149. Bu problemi həll etmək üçün mühasibatdakı gəlirin saxlanılması üçün əlavə subhesablardan və ya analitik istinad kitablarından istifadə edin.
Addım 2
Rusiyaya idxal edildikdə təqdim olunan və ya ödənilən ƏDV məbləğləri üçün ayrıca uçot qaydasını müəssisənin mühasibat siyasətində yazın. Bu "giriş" ƏDV-nin paylanması xüsusi bir şəkildə baş verir. Bu vergi dövründə satışı ƏDV-yə tabe olmayan, göndərilən məhsulların miqdarına mütənasib olaraq məhsulların maya dəyərinə qismən daxil edilməlidir. ƏDV məbləğinin qalan hissəsi çıxılmaq üçün qəbul edilir. "Giriş" ƏDV-nin ayrıca uçotunu təmin etmək üçün onu 19 "Satın alınan dəyərlər üzrə ƏDV" hesabı altında ayrıca subhesabda əks etdirin. PDS-nin rüblük paylanmasını mühasibat hesabatına yazın.
Addım 3
Mühasibat siyasətində şirkətin həm vergiyə cəlb olunan, həm də ƏDV-yə daxil olmayan fəaliyyətlərinə aid məhsulların siyahısını yazın. Bu malların dəyərini 44 "Satış xərcləri" hesabına və ya 26 "Ümumi iş xərcləri" hesabına silin.
Addım 4
Mühasibat siyasətində göndərilən malların maya dəyərinin hesablanması qaydasını göstərin. Bu göstərici "giriş" ƏDV-nin paylanmasında vacibdir. Hesablamada müqayisə edilə bilən göstəricilərdən istifadə edin, buna görə nəqliyyat xərclərini vergi ödəmədən götürün.
Addım 5
Vergidən azad edilən fəaliyyətlər üçün ümumi xərclərin payı istehsalın ümumi dəyərinin ümumi məbləğinin 5% -dən çox olmamaq şərti ilə vergi dövründə tutulan bütün ƏDV məbləğini çıxmaq üçün götürün. Bu qayda Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 170-ci maddəsinin 4-cü bəndinin 9-cu bəndində göstərilmişdir. Mühasibat siyasətinizdə bu hüquqdan istifadə etmək istədiyinizi göstərin. Əlavə olaraq, ƏDV-dən azad olan fəaliyyət xərclərini və istehsal xərclərini qiymətləndirmə metodikasını yazın.
