Təcrübəsiz iş adamları ən çox fəaliyyətlərini IP formatında rəsmiləşdirirlər. Bu, mühasibat və vergi yükünü asanlaşdırmağa imkan verir. Vergitutma xüsusiyyətlərini bilmək fərdi sahibkarlara vergi ödəmələrinin həcmini optimallaşdırmağa imkan verir.
Fərdi sahibkarlar üçün verginin xüsusiyyətləri onun seçdiyi vergi rejimi ilə müəyyən edilir. Fərdi sahibkarın bir seçimi var - STS və ya OSNO tətbiq etmək. Nəzərə alınmalıdır ki, sadələşdirilmiş vergi sistemi yalnız 100-ə qədər işçisi və 60 milyon rubla qədər gəliri olan fərdi sahibkarlar tərəfindən istifadə edilə bilər. ildə.
Bəzi hallarda, fərdi sahibkarlar UTII və ya STS-i patentə görə tətbiq edə bilərlər. Bu vergi rejimləri yalnız müəyyən fəaliyyət növləri üçün mövcuddur. Məsələn, istehlakçı xidmətləri və ya pərakəndə satış üçün.
Qeyd etmək vacibdir ki, işçilər varsa, fərdi sahibkar müəyyən edilmiş bütün haqları Rusiya Federasiyasının Pensiya Fonduna və Sosial Sığorta Fonduna, əmək haqqından şəxsi gəlir vergisini köçürmək və eyni zamanda müvafiq hesabatlar təqdim etmək məcburiyyətindədir. Bu vəziyyətdə, fərdi sahibkarların vergisi, təşkilatlar üçün nəzərdə tutulanlardan fərqlənmir.
Fərdi sahibkarlar üçün STS
Sadələşdirilmiş vergi sistemi üzrə fərdi sahibkarların vergisi vergi uçotunu sadələşdirməyə və fərdi gəlir vergisi və ƏDV əvəzinə vahid vergi ödəməyə imkan verir. Sadələşdirilmiş vergi sistemi fərdi sahibkarlar üçün iki versiyada mövcuddur. Vergitutma obyekti xərcləri çıxılmaqla (15% vergi dərəcəsi ilə) və gəlir (6% vergi dərəcəsi ilə) ilə sadələşdirilmiş vergi sistemidir. Birinci halda, fərdi sahibkar bir işin aparılması ilə bağlı bütün xərclərin qeydlərini aparmalıdır. İkincisində, xərclərin uçotu tələb olunmur və vergi dövriyyədən ödənilir.
Fərdi sahibkarların sadələşdirilmiş vergi sistemindəki üstünlüyü ondadır ki, işçiləri olmayan fərdi sahibkarlar özləri üçün FIU-ya ödədikləri sığorta haqları vergisinin miqdarını tamamilə azalda bilərlər. Fərdi sahibkarın işçiləri varsa, o da ödəniləcək vergini azaltmaq hüququna malikdir, lakin 50% -dən çox olmamalıdır.
Bu arada sadələşdirilmiş vergi sisteminin bir sıra mənfi cəhətləri var. Məsələ burasındadır ki, bir çox iri alıcı və müştəri ƏDV ödəyicisidir və fərdi sahibkarlarla yalnız ayrılmış ƏDV ilə hesab-faktura təqdim edərkən işləməyə razıdırlar. Və fərdi sahibkar belə bir sənəd təqdim edərsə, büdcəyə ƏDV-ni ayırma hüququ olmadan tam ödəməlidir. Buna görə sadələşdirilmiş vergi sistemindən yalnız IP müştərilərinin əsas dairəsi kiçik şirkətlər və şəxslərdən ibarət olduğu təqdirdə istifadə edilməsi məsləhətdir.
Nəzərə alınmalıdır ki, sadələşdirilmiş vergi sisteminin istifadəsi fərdi sahibkarları torpaq, nəqliyyat və su vergiləri ödəməkdən azad etmir.
Fərdi sahibkarlar üçün OSNO
OSNO istifadə edən fərdi sahibkarlar istənilən kateqoriyadakı müştərilərlə əməkdaşlıq edə və vergi endirimlərini ala bilərlər. Bu vergi rejimi fərdi gəlir vergisi və ƏDV-nin ödənilməsini nəzərdə tutur.
Şəxsi gəlir vergisi (dərəcə 13% müəyyən edilir) gəlir və xərclər arasındakı fərqdən (peşə çıxışı da deyilir) ödənilir. Bütün xərclər əsaslandırılmalı və sənədləşdirilməlidir. Gəlirin sənədli təsdiqlənməsi mümkün deyilsə, gəlir standartları (gəlir məbləğinin 20% -i) ilə azaldıla bilər.
ƏDV tədarükçülərdən alınan fakturalar əsasında hesablanan ƏDV-nin daxilolma məbləği ilə ƏDV-nin "əvəzləşdirilməsi" arasındakı fərqə görə ödənilir.
Bu rejimin kifayət qədər çətin olmasına baxmayaraq, ən böyük müəssisələr üçün ən yaxşısıdır.
Fərdi sahibkarlar üçün UTII
Əvvəllər UTII-nin müəyyən fəaliyyət növləri üçün istifadəsi məcburi idi, indi yalnız fərdi sahibkarın tələbi ilə. Bu vergi rejiminin üstünlüyü ondan ibarətdir ki, vergi həqiqi gəlir əsasında deyil, müxtəlif əmsallardan istifadə olunmaqla hesablanmış gəlirlərə görə ödənilir. Əsas gəlirlilik dərəcəsi Vergi Məcəlləsində müəyyən edilmişdir.
UTII-dəki fərdi sahibkarların da xərclərini sənədləşdirməsinə və ƏDV və fərdi gəlir vergisini ödəməsinə ehtiyac yoxdur.
Fərqli fəaliyyət növlərinin eyni vaxtda aparılması ilə UTII STS və OSNO ilə birləşdirilə bilər.
Fərdi sahibkarlar üçün patent vergisi sistemi
Bu vergi rejimi bu gün nadir hallarda istifadə olunur. UTII-ni demək olar ki, tamamilə təkrarlayır. Patent Sisteminə görə, fərdi sahibkar iş aparmaq üçün bir patent almalıdır. Maliyyəti dövlət tərəfindən müəyyən edilir və real gəlir və xərclərdən asılı deyildir.
Patent sistemi istifadəsi üçün sərt bir çərçivə ilə xarakterizə olunur - məhdud gəlir miqdarı (60 milyona qədər) və 15 nəfərədək işçi sayı. Digər çatışmazlığı da budur ki, 2013-cü ildən etibarən köçürülmüş sığorta haqları vergisinin azaldılması mümkün deyil (UTII və STS-dən fərqli olaraq).
