İllik maliyyə hesabatlarının təsdiqlənməsindən sonra şirkət çox vaxt keçmiş dövrlə əlaqəli gəlir və ya xərcləri müəyyənləşdirir, bu halda onlar keçmiş illərin mənfəəti və ya zərəri kimi tanınmalı və əks etdirilməlidir. Təsdiq edilmiş illik hesablarda hər hansı bir dəyişiklik etmək mümkün deyil.
Təlimat
Addım 1
Əvvəlki dövrlərin mənfəəti illik hesabların təsdiq edildiyi andan əvvəlki dövrdə aşkar edilmişdirsə, hesablara müvafiq düzəlişlər keçən ilin dekabrında edilə bilər. Hesabat ilində aşkarlanan "Mühasibat Planı" na əsasən əvvəlki illərin mənfəəti, 91 No-li hesabla əlaqəli "Digər gəlirlər" subhesabının krediti üzrə hesablaşma hesabları ilə yazışmalarda əks olunur. cari hesabat dövründə açıqlanan illər, Maliyyə Nazirliyi tərəfindən təsdiq edilmiş mühasibat uçotunun aparılmasına dair Əsasnamə əsasında digər gəlirlərin bir hissəsi kimi əks etdirilməlidir.
Addım 2
Digər gəlirlərin məbləğləri vergi aktivinin formalaşmasının mənbəyi olan daimi fərqlər kimi nəzərə alınmalıdır. Səhvlərin düzəldilməsi nəticəsində tanınmış digər gəlirlərin məbləğləri gəlir vergisi üzrə cari və sonrakı hesabat dövrlərinin vergi bazasının hesablanmasından çıxarılır. Daimi vergi aktivləri maliyyə hesabatlarında 68 saylı "Vergilər üçün hesablamalar" hesabının debeti və 99 No-li "Mənfəət və zərər" hesabının krediti ilə əks olunmalıdır.
Addım 3
Əvvəlki illərin mənfəətinin mənsub olduğu dövrü müəyyənləşdirmək mümkün deyilsə, vergi məqsədləri üçün əməliyyat olmayan gəlirlərin tərkibinə daxil edilməlidir.
Addım 4
Mənfəət və zərər hesabatının alt hissəsində vergi borcları barədə məlumatlar göstərilir, buna görə hesabatın doldurulmasının düzgünlüyünə diqqət yetirməlisiniz. Cari gəlir vergisi hesabatın 150-ci sətrində əks olunur, vergi bəyannaməsində müvafiq hesabat dövrü üçün göstərilən gəlir vergisinin ümumi məbləğinə bərabər olmalıdır. 150-ci sətirdə gəlir vergisi məbləğinə əlavə edilmiş vergi məbləği daxil edilməməlidir.
Addım 5
Hesabat dövrü mənfəətinə bərabər olmalıdır ki, cari dövrün maliyyə nəticələrinin təhrif olunmaması üçün əvvəlki illərin gəlir vergisi cari gəlir vergisindən sonra mənfəət və zərər hesabatında ayrıca bir sətirdə əks olunmalıdır.
