Vergi bəyannaməsində şirkətin gəlir və xərclərini əks etdirdikdə, bəzən xərclərin bir hissəsini çıxarmaq lazım olduqda vəziyyət yaranır. Bunun səbəbi zərərli şirkətlərin vergi bürosunun ciddi nəzarəti altına girməsi və yerində yaxşı bir şey gətirməyəcək yoxlamalara etibar edə bilməsi ilə əlaqədardır. Bu, əvvəlki illərdəki zərərlərin formalaşmasına gətirib çıxarır ki, bu da vergi bazasının hesablanmasında səhvlər nəticəsində yarana bilər.
Təlimat
Addım 1
İlin sonunda zərərli bir fəaliyyət varsa, şirkətin xərclərinin bir hissəsini 97 "Təxirə salınmış xərclər" hesabına yönəldin. Bu şəkildə köçürülə bilən xərclər proqram satın alma, icarə ödənişləri, lisenziyalaşdırma və s. Bu, cari ildə şirkətin gəlirliliyinin artmasına və gələcək illər üçün keçmiş illərin zərərlərinin formalaşmasına səbəb olur. Vergi ödəyicisi bu xərcləri 10 il müddətinə köçürmək hüququna malikdir.
Addım 2
Vergi bəyannamənizin 2-ci hissəsinin 210-cu sətrində görünən vergi tutulan gəlir məbləğini hesablayın. Vergi tutulan xərclərin məbləği eyni hissənin 220-cı sətrində qeyd olunur. Rusiya Federasiyası Vergi Məcəlləsinin 274-cü maddəsinə uyğun olaraq vergi bazasının məbləğini çıxmaqla müəyyənləşdirin. Əgər müsbətdirsə, yəni gəlir xərclərdən çoxdursa, əvvəlki illərdəki zərərləri silə bilərsiniz.
Addım 3
Əvvəlki zərərin məbləğini vergi bəyannamənizin 2-ci hissəsinin 230-cu sətirində qeyd edin. Bu dəyər vergi bazası məbləğinin 30% -dən çox olmamalıdır. İlin sonunda vergi bazası yenidən mənfi çıxdısa, 250-ci sətirdə cari hesabat ilinin itkisi qeyd olunur. Eyni zamanda, əvvəlki illərin zərərlərini ödəmək imkanı yoxdur. Bu baxımdan, Rusiya Federasiyası Maliyyə Nazirliyinin 22 iyun 2009-cu il tarixli 58n saylı əmri ilə təsdiqlənmiş Prosedurun 5-ci hissəsi əsasında, onların miqdarı bəyannamədə nəzərə alınmır.
Addım 4
Əvvəlki illərdəki zərərin məbləğini təsdiqləyən bütün sənədləri vergi bazasını təyin edərkən mühasibat uçotunun bütün dövründə saxladığınızdan əmin olun. Əks təqdirdə, əvvəlki illərdə zərərlərin məbləğinə görə verginin azaldılmasının qanuniliyi barədə mübahisəli suallar ortaya çıxa bilər.
Addım 5
Vergi bəyannaməsinin 2-ci hissəsinin 210, 220 və 230-cu sətirlərini ümumiləşdirin və 240-cı sətirdə əldə edilmiş mənfəət məbləğini göstərin. Beləliklə, əvvəlki illərin zərərlərini cari ildə yerləşdirəcəksiniz və vergi bazasını azaldacaqsınız.
