Bir şirkət cari vergi dövründə əsas və ya əsas olmayan fəaliyyəti nəticəsində zərər görmüşsə, gəlir vergisi hesablanarkən zərərin məbləğini nəzərə almaq hüququna malikdir. Üstəlik, bu dərhal edilə bilməz.
Vacibdir
gəlir vergisi bəyannaməsi forması
Təlimat
Addım 1
Vergi ödəyicisinin mənfəət vergisi üçün vergi bazasını yaranan zərərin məbləğinə endirmək hüququ vardır. Bir zərər cari vergi dövrünün və ya növbəti 10 il ərzində hər hansı bir vergi dövrünün vergi bazasını çıxara bilər. Buna "irəli apar" deyilir. Gəlir vergisi bəyannaməsində bu cür zərərlərin məbləği 02 nömrəli Əlavədə 4-də əks olunur. 010-130 sətirlərində vergi dövrünün əvvəlində, 01.01.2002-ci il tarixinədək və bu tarixdən sonra daşınmayan zərərin qalan hissəsi göstərilir.. 01.01.2002-ci il tarixinədək məbləğlər il üzrə bölüşdürülməklə göstərilir.
Addım 2
Cari vergi dövrü üçün zərər və ya gəlirin davam etdirilməməsi üçün indi "silinmək" istədiyiniz zərərin bir hissəsi, Əlavə 4-in 150-ci sətirinə 02-ci səhifəyə və 160-cı sətirlərə yazılır. -180 - vergi dövrünün sonunda daşınmayan zərərin qalan hissəsi, həmçinin 01.01.2002-ci ilədək və sonrakı dövrlər arasında.
Addım 3
Cari vergi dövrünün itkiləri bəyannamənin əvvəlki vərəqlərində, yəni 02 nömrəli Əlavələr 2 və 3-də ətraflı şəkildə göstərilmişdir. Beləliklə, məsələn, əsas vəsaitlərin satışından yaranan zərərin miqdarı Əlavə 3-də əks olunur. əmlak ayrıca uçota alınır (ayrıca amortizasiya olunur, torpaq sahələri ayrıca) … Satışdan gələn zərərin ümumi məbləği (02 nömrəli əlavə 3-də əks olunur) ilə cari hesabat (vergi) dövrünə düşən məbləğ (02 nömrəli əlavə 2-də əks olunur) arasında fərq qoyulmalıdır. Məsələn, köhnəlmiş əmlak obyektinin satışından gələn zərər, qalan faydalı istifadə müddəti ərzində bərabər hissələrə silinir və cari hesabat dövrünə aid olan zərərin məbləğini hesablamaq üçün, ümumi məbləği bölmək lazımdır faydalı ömrünün sonuna qədər qalan ayların sayına görə zərər və hesabat dövründəki ayların sayına vurun.
Addım 4
Müəssisənin əsas fəaliyyətinin nəticələrinə əsaslanan zərər (“mənfəət xərcləri çıxılmaqla” sisteminə uyğun olaraq) və eyni zamanda vergi bazasına təsir göstərən son zərər 02 “Korporativ gəlir vergisinin hesablanması” hesabatında əks olunur. Bunun üçün hansı vərəqlərin hansı cədvəllərinin ümumiləşdirilməsinə ehtiyac olduğu bəyannamənin özündə göstərilir.
