Əlavə dəyər vergisi ümumi vergi rejimi altında olan bütün müəssisələr üçün büdcəyə məcburi ödənişdir. Eyni zamanda, mühasib satılan mal və xidmətlər üzrə ƏDV-ni düzgün hesablamalı, tələb olunan ƏDV məbləğini əks etdirməli və vergi bəyannaməsini doldurmalıdır. Səhv etmək cərimələrə və hətta cinayət məsuliyyətinə səbəb ola bilər.
Təlimat
Addım 1
Təqdim olunan ƏDV məbləğini göstərən qarşı tərəfə faktura verin. Bu vəziyyətdə əvvəlcə Art tərəfindən tənzimlənən vergi dərəcəsini müəyyənləşdirmək lazımdır. Bu əməliyyat üçün Rusiya Federasiyası Vergi Məcəlləsinin 164. Sonra əlavə dəyər vergisi almaq üçün dərəcəni vergi bazasına vurun. Unutmayın ki, faktura malların, xidmətlərin və ya işlərin çatdırılmasından sonra 5 gün ərzində qarşı tərəfə köçürülməlidir. Əks təqdirdə, vergi endirimlərini hesablamaq çətin ola bilər. Fakturanı şirkətin satış dəftərinə ƏDV ilə yazın.
Addım 2
Qarşı tərəfdən alınan fakturanı şirkətin alış kitabına əks etdirin. Vergi endirimlərinin hesablanması üçün istifadə olunan tələb olunan ƏDV məbləğinə diqqət yetirin.
Addım 3
Keçən hesabat dövrləri üçün şirkətin artıq vergi ödəmələrinin olub olmadığını müəyyənləşdirin. Bu məbləği vergi idarəsində yoxlayın.
Addım 4
Hesabat dövründən sonrakı ayın 20-dən gec olmayaraq vergi orqanına təqdim olunan ƏDV bəyannaməsini doldurun. Hesabat, şirkətin satış kitabına uyğun olaraq əməliyyatlar növünə və vergi dərəcələrinə görə büdcəyə ödənilməli olan vergini göstərir.
Addım 5
Satınalma kitabına əsasən şirkətin keçmiş hesabat dövründə tətbiq etmək hüququna malik olan vergi endirimlərinin məbləğini hesablayın. Birinci göstəricidən ikincisini çıxarmaqla büdcəyə ödəniləcək ƏDV-ni müəyyənləşdirin. Bundan sonra artıq ödəmənin məbləğini qeyd edin və vergini bu məbləğə endirin.
Addım 6
ƏDV-ni büdcəyə son hesabat dövründən sonrakı ayın 20-nə qədər köçürün. Keçmiş dövrlərdə həddindən artıq ödəniş istifadə etdinizsə, əvəzləşdirmək istədiyinizi bildirdiyiniz bir bəyanat yazın. Sənədi ƏDV bəyannamənizə əlavə edin.
Addım 7
ƏDV-nin büdcəyə ödənişini 68 "Vergilər üçün hesablamalar" hesabına kredit və 19 "Əldə edilmiş dəyərlər üzrə əlavə dəyər vergisi" hesabına debet açaraq əks etdirin.
