Sahibkarlıq fəaliyyəti ilə məşğul olan hər bir şəxs gəlirlərinin uçotunu aparmaq məcburiyyətindədir. Bundan əlavə, onun öhdəliklərinə məbləği elan edilmiş vergi rejimindən asılı olan vergilərin hesablanması və ödənilməsi daxildir. Optimal sistemi seçmək üçün işin necə işləyəcəyini anlamalısınız. Hesabat sistemi barədə qərar verərkən, təxmin edilən gəlir miqdarı, standart avadanlıq, fəaliyyət növü kimi amilləri nəzərə almalısınız.
Ümumi vergi rejimi
Ən çox əmək tələb edən və daha geniş vergi sistemi ümumi sistemdir. Fərdi bir təşəbbüskar qeydiyyata alındıqda, OSNO varsayılan olaraq gedir, yəni gələcək təşəbbüskar fərqli bir rejim üçün müraciət etmirsə, avtomatik olaraq ona daxil ediləcəkdir.
Bu rejim tamamilə hər hansı bir fəaliyyət göstərmək üçün uygundur. Gəlir miqdarı, işçi sayı, pərakəndə satış sahəsi üçün heç bir məhdudiyyət yoxdur. Lakin OSNO-da qeydlərin aparılması olduqca çətindir. Ümumi vergi sistemini seçmiş bir sahibkar hansı vergiləri hesablayır və ödəyir?
- ƏDV (% 20-yə qədər). Bu vergini hesablamaq üçün satış və alış kitabını aparmalısınız. Bütün alınan və verilmiş hesab-fakturalar burada əks olunur, ƏDV qeyd olunur. Mühasib vergi aylıq olaraq hesablamalı və köçürməlidir. Hər rübdə, dövrün nəticələrinə əsasən yoxlamaya bəyannamə təqdim olunur. Bu vergi necə hesablanır? Deyək ki, fərdi sahibkar Kolosov may ayında 150.000 rubl dəyərində mal satdı, bu məbləğin üzərinə qarşı tərəfdən 30.000 rubl ƏDV götürdü. Eyni ay, ƏDV tədarükçüsünə 11.000 rubl ödəyərək 55.000 rubl məbləğində material satın aldı. Büdcəyə 30,000-11,000 = 19,000 rubl köçürməlidir.
- Şəxsi gəlir vergisi (13%). Bir sahibkar özü üçün fərdi gəlir vergisi ödəyərkən, ilk növbədə ödəmənin hesablanmasının əsasını müəyyənləşdirməlidir. Bunun üçün əməliyyat fəaliyyətinə çəkilən xərcləri gəlir məbləğindən çıxarmalı və nəticədə çıxan sayını 13% artırmalıdır. Avans ödənişləri rübdə bir dəfə, məbləğlər üzrə hesabatlar ildə bir dəfə köçürülür.
- Əmlak vergisi (2% -dən çox deyil). Bu yaxınlarda fərdi sahibkarlar bu vergini hesablamaq məcburiyyətində qaldılar. Obyekt sahibkarın iş aparmaq üçün istifadə etdiyi əmlakın dəyəridir. İşində istifadə etmədiyi şəxsi əmlak vergi bazasına daxil deyil.
Sadələşdirilmiş vergi sistemi
STS, iş sahibləri arasında populyar bir sistemdir. Üzərində qeydlər aparmaq olduqca asandır, lakin hər kəs üçün uyğun deyil. Bir iş adamının illik gəliri 150 milyon rubldan çoxdursa və ya iş masasının 100-dən çox işçisi varsa, bu vergi rejimi onun üçün mövcud deyil. Sadələşdirilmiş vergi sistemindəki sahibkar aksizli mallarla işləməməli, sığorta ilə məşğul olmamalı və bank xidmətləri göstərməməlidir; filialın olmasına icazə verilmir.
Sadələşdirilmiş vergi sisteminə görə verginin hesablanmasının iki yolu var.
1. STS Gəliri (% 6). Bu halda, yalnız fəaliyyətdən əldə olunan gəlir vergiyə cəlb olunan bazanı müəyyən etmək üçün istifadə olunur. Tamamilə hesaba, kassaya daxilolmaları nəzərə almalısınız. Vergi bazasını sığorta haqları məbləğində azaltmaq mümkündür. Sahibkarın mühasibi bir gəlir dəftəri aparmalıdır, bu müfəttişin istədiyi vaxt gəlir limitinə uyğunluğunu təsdiqləyən sənədlərlə xahiş edib tanış ola bilməsi üçün lazımdır.
Nümunəyə baxaq. Sahibkar Kovalev dörddəbir üçün 52,600 rubl gəlir əldə etdi. Özü üçün 12.200 rubl məbləğində sığorta haqqı köçürdü. Vergi aşağıdakı kimi hesablanacaq: (52600-12200) * 6% = 2424 rubl.
2. STS Gəlir çıxılmaqla xərclər (15%). Bu vəziyyətdə şirkət sahibi həm gəlirlərini, həm də fəaliyyət xərclərini nəzərə almalı olacaq. Töhfələrin hesablanması üçün əsasları müəyyən etmək üçün xərcləri gəlirdən çıxarmaq və yaranan dəyəri 15% artırmaq lazımdır. Xərclər gəlirdən çoxdursa, ilin sonunda gəlirlərinizin 1 faizini büdcəyə köçürməli olacaqsınız.
Misal. Sahibkar Kolosov fəaliyyətindən dörddəbir üçün 80,600 rubl. 3 aylıq xərclərin miqdarı 45.300 rubl təşkil etdi. STS aşağıdakı kimi hesablanır: (80600-45300) * 15% = 5295 rubl.
Rüblük olaraq bir sahibkarın vergini sadələşdirilmiş vergi sisteminə köçürməsi və ilin sonunda bəyannamə təqdim etməsi lazımdır. Bundan əlavə, müfəttiş tikilmiş, nömrələnmiş D&R kitabı istəyə bilər. Aylıq olaraq tikməyə ehtiyac yoxdur; bu, ili bağlayaraq edilə bilər.
Güman edilən gəlirdən vahid vergi
UTII bütün sahibkarlar tərəfindən praktikada tətbiq edilə bilməz. Bu xüsusi vergi rejiminə daxil olan OKVED siyahısı Rusiya Federasiyası Vergi Məcəlləsinin 346.26-cı maddəsində verilmişdir.
Bu sistemin mahiyyəti budur ki, büdcəyə töhfələr faktiki deyil, təxmin edilən gəlirə görə hesablanır. Yəni bir təşəbbüskar müəyyən edilmiş gəlirdən daha çox qazana bilər, ancaq sabit bir nisbətdə vergi ödəyəcəkdir.
UTII, 100-dən çox işçisi olan fərdi sahibkarlardan istifadə edə bilməz. Fiziki parametrlərə də məhdudiyyətlər qoyulur. Bir təşəbbüskar pərakəndə satışla məşğul olursa və ya ictimai iaşə sahəsində fəaliyyət göstərirsə, sahəsi 150 kvadratmetrdən az olan bir otaq UTII üçün uygundur. metr. Nəqliyyat sahəsində çalışan müəssisələr üçün nəqliyyat bölmələrində bir məhdudiyyət var (20 nəqliyyat vasitəsindən çox olmamaq şərti ilə).
Vergi ödəyicisinin bu sistemdə qeydlər aparmaq öhdəliyi yoxdur. Ödənişləri hesablamaq üçün fiziki bir göstərici seçməlisiniz. Bu ola bilər: satış sahəsi, işçilərin sayı və ya nəqliyyat vasitələri, pərakəndə satış yerlərinin sayı və ya torpaq sahələri.
Büdcəyə töhfə miqdarını hesablamaq üçün K1 və K2 əmsallarını və fiziki dəyərləri bilmək lazımdır. Birinci əmsalı İqtisadi İnkişaf Nazirliyi, ikincisi yerli hakimiyyət orqanları tərəfindən müəyyən edilir.
Ödənişi hesablamaq üçün düsturdan istifadə edin: əsas gəlirlilik * K1 * K2 * fiziki göstərici * 7, 5-15%.
UTII hesabatı üç ayda bir təqdim olunur. Ödənişlər büdcəyə də 3 aydan bir ödənilir.
Deyək ki, sahibkar Kolosov Moskva ərazisində insanların daşınması ilə məşğuldur. Birinci əmsal 1, 915, ikincisi - 1. Fiziki göstərici olaraq avtomobillərin sayı götürülür. Kolosovda ümumilikdə 3 sabit marşrut taksisi var. 6.000 rubl əsas gəlirlilik. Vergi hesablanacaq: 6000 * 1, 915 * 1 * 3 = 34470 rubl.
Patent vergilər sistemi
Fərdi sahibkarlar patent haqqında hesabat verməkdən narahat deyillər, vergiləri saymırlar. Patent üçün ödəniləcək məbləğ vergi idarəsi tərəfindən müəyyən edilir. Bu rejimdə fərdi sahibkar gəlirləri nəzərə almaq məcburiyyətindədir. Patent üçün bir ərizə verərək, fərdi sahibkar patent üçün pul ödəyəcəyinə zəmanət verir (bu iki ödəmədə edilir). Vergi müfəttişi, patentin dəyərini söyləməklə yanaşı, ödəmə tarixlərini də göstərəcəkdir. Sahibkar göstərilən məbləği ödəməli olacaq.
Şirkət sahibi bir aydan bir ilədək müddətə patent ödəyə bilər. PSN-də əldə edilə bilən fəaliyyətlərin siyahısı Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 346.43-cü maddəsində göstərilmişdir.
Bu vergi rejimi üçün bəzi məhdudiyyətlər var. PSN-dəki təşəbbüskarın heyətdə 15-dən çox işçisi ola bilməz; illik gəliri 60 milyon rubldan çox olmamalıdır.
PSN ilə patentin miqdarı% 6 nisbətinə əsasən hesablanır. Potensial gəlir hesablama bazası kimi götürülür (hər bölgədə fərqlidir). PSN-dəki fərdi sahibkarlar OSNO-ya xas olan vergi ödəmirlər.
Vahid kənd təsərrüfatı vergisi
Kənd təsərrüfatı sahibkarları Vahid Kənd Təsərrüfatı Vergisini seçə bilərlər. Bu sistemin üstünlüyü ondadır ki, müəyyən vergi növləri ödəmirlər. Bu halda vergi dərəcəsi 6% müəyyən edilir. Vergi bazası gəlir və xərclər əsasında hesablanır.
Deyək ki, Kolosov 123 min rubla taxıl satdı. Eyni dövrdə təxminən 58.000 rubl xərclədi. Vergi hesablanacaq: (123000-58000) * 6% = 3900 rubl. Bənzər bir hesablama hər altı ayda bir edilməlidir.
Vergi rejimi seçərkən səhv etməmək üçün ən yaxşısı ya peşəkar mühasiblərə, ya da vergi müfəttişlərinə müraciət etməkdir.
