Ümumi vergi rejimindən istifadə edən müəssisələr müəyyən edilmiş qaydada büdcəyə ƏDV ödəməlidirlər. Əlavə dəyər vergisinin hesablanması üçün dəqiq prosedura baxmayaraq, bir çox mühasib vergi endirimlərinin müəyyənləşdirilməsi ilə bağlı bir sıra çətinliklərlə üzləşir.
Təlimat
Addım 1
Şirkətdən tutulan əlavə dəyər vergisinin ümumi məbləğini təyin edin. Bu halda, ƏDV üçün vergi bazasının tanınma anı bu hesabat dövründə olmalıdır. Bu qayda Sənətin müddəaları ilə müəyyən edilmişdir. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 166. Bu dəyər hesabat dövrü üçün verilmiş hesab-fakturalarda göstərilən ƏDV məbləğinə bərabərdir.
Addım 2
Bu vergi dövründə şirkətin tətbiq etmə hüququna malik olan vergi endirimlərinin məbləğini hesablayın. Onlar İncəsənət müddəaları ilə müəyyən edilir. Rusiya Federasiyası Vergi Məcəlləsinin 171 və 172-ci maddələri və mal və ya xidmətlərin ödənilməsi üçün şirkətinizə təqdim olunan fakturalarda göstərilən ƏDV məbləğinə bərabərdir.
Addım 3
Şirkətin büdcədən əvvəl bərpa olunmalı ƏDV məbləğinə sahib olub olmadığını öyrənin. ƏDV-ni əvəzləşdirmək hüququ əldə etmisinizsə, nəticədə vergidən artıq ödəməni göstərən müvafiq hesabatı vergi orqanına yazın.
Addım 4
Büdcəyə ödəniləcək ƏDV məbləğini hesablayın. Bunu etmək üçün ümumi vergi məbləğini, vergi geri qaytarma məbləğini və vergi endirim məbləğini göstərdiyiniz vergi bəyannaməsini doldurun. Birinci dəyəri ikinci və üçüncü azaldır və cari hesabat dövrü üçün ödənilməli olan istənilən ƏDV dəyərini əldə edir.
Addım 5
Hesabat dövrü üçün növbəti ayın 20-dən gec olmayaraq büdcəyə ƏDV ödəyin. Əks təqdirdə, vergi borclarına görə cərimə haqqı və ya cərimələr tutulacaqdır.
Addım 6
Unutmayın ki, büdcəyə vergi ödəməsinin hesablanmasında istifadə olunan bütün ƏDV dəyərləri alqı-satqı kitabında müvafiq hesab-fakturalar və qeydlər ilə sənədləşdirilməlidir. Əks təqdirdə, vergi bəyannaməsində təsdiqlənməmiş məbləğləri göstərdiyiniz təqdirdə, bir səhv aşkar edildiyi təqdirdə, vergi müfəttişliyi yerində vergi yoxlaması keçirmək və cərimələr tətbiq etmək qərarına gələ bilər.
