Əlavə dəyər vergisi (ƏDV) təşkilatlar və fərdi sahibkarlar tərəfindən Rusiya Federasiyası ərazisində mallar, işlər və ya xidmətlər satarkən, mülkiyyət hüququ verildikdə, öz istehlakları üçün tikinti-quraşdırma işləri apararkən, mallar gömrük ərazisinə gətirilərkən ödənilir. Rusiya Federasiyasının ərazisi, habelə gəlir vergisi hesablanarkən xərcləri çıxılmırsa, malların öz ehtiyacları üçün köçürülməsi zamanı. ƏDV uçotu Rusiya Federasiyası Vergi Məcəlləsinin tələblərinə uyğun olaraq aparılır.
Təlimat
Addım 1
ƏDV-nin hesablanması üçün tətbiqetmə tarixini müəyyənləşdirin və uçot siyasətində müəyyənləşdirin. Təşkilatlar bunu müəyyənləşdirmək üçün iki variantdan birini müstəqil olaraq seçmək hüququna malikdirlər: - hesablaşma sənədlərinin alıcıya çatdırılması və təqdim edilməsi kimi; - göndərilən malların (işlərin, xidmətlərin) ödənişi şəklində pul alındıqda.
Addım 2
ƏDV-nin hesablanması üçün mühasibat siyasətində ilk seçim müəyyənləşdirildiyi təqdirdə, satış tarixini təyin edərkən, ikisindən ən erkən tarixini seçin: malların (işlərin, xidmətlərin) göndərildiyi gün və ya malların (işlərin, xidmətlər). Vəsait alındıqca ƏDV ödəmək öhdəliyinin variantı müəyyən edildikdə, malların (işlərin, xidmətlərin) ödəniş tarixi satış tarixi hesab olunur.
Addım 3
Vergi Məcəlləsinin 164-cü maddəsinə uyğun olaraq bu maddədə göstərilən siyahıya əsasən qida məhsulları (aksizli məhsullar istisna olmaqla) və uşaqlar üçün mallar üçün 10% və ya digər mallar, işlər və xidmətlər üçün 20% -lə əlavə dəyər vergisi dərəcəsini müəyyənləşdirin.
Addım 4
19 "Əldə edilmiş dəyərlər üzrə əlavə dəyər vergisi" aktiv hesabında ƏDV qeydini aparın. Dəyər növünə görə alt hesabları açın. Bu fakturanı satın alınan maddi sərvətlər üzrə ƏDV və kredit üzrə - istehsal xərclərinə silinmiş maddi dəyərlər üçün ƏDV hesabına köçürün. Hesabın debet qalığı satın alınan materiallar üzrə vergi qalığını əks etdirir.
Addım 5
Təchizatçıdan təşkilata maddi sərvətlər alındıqdan sonra fakturalara əsaslanaraq mühasibat yazısı aparın: Debet hesabı 19, Kredit hesabı 60 "Təchizatçılarla hesablaşmalar" - alınmış maddi dəyərlər üzrə ƏDV məbləği əks olunur.
Addım 6
Malların (işlərin, xidmətlərin) istehsalı üçün istifadə edilmiş mal ehtiyatları üzrə ƏDV məbləğinin xərclərini mühasibat hesabatı əsasında mühasibat hesabatı əsasında yazmaqla yaz: 20 "Əsas istehsal" hesabının debeti, 19 hesabın krediti.
Addım 7
Müvafiq subhesab üzrə 68 "Vergi və ödənişlərin hesablanması" aktiv-passiv hesabına ƏDV büdcəsi ilə hesablamalar aparmaq. Vergi hesablaşmaları bu hesaba köçürülür və debetdə satın alınan maddi sərvətlər üzrə təchizatçılara ödənilmiş ƏDV əvəzləşdirmə məbləği əks olunur. Hesab aktiv-passiv olduğundan, debet və kredit balansı olacaqdır. Debet qalığı ƏDV üzrə müəssisəyə büdcə borcunun qalığını, kredit qalığı - büdcəyə vergi borcunun qalığını əks etdirir.
Addım 8
Rusiya Federasiyası Vergi Məcəlləsinin 173-cü maddəsinin 1-ci bəndinə uyğun olaraq büdcəyə ödəniləcək ƏDV məbləğini hesablayın. Bunun üçün müəyyən edilmiş qaydada hesablanmış verginin ümumi məbləğini vergi endirimləri məbləğində azaltın.
Addım 9
Fakturalara əsaslanaraq ödənişdə ƏDV hesablanarkən mühasibat yazısı daxil edin: Debet hesabı 76, Kredit hesabı 68 ("ƏDV üçün büdcə ilə hesablamalar" subhesabı). Göndərmə zamanı ƏDV hesablanarkən əməliyyat belə olacaq: Hesab debeti 90.3, Hesab krediti 68.
Addım 10
Satın alınan mallara (işlərə, xidmətlərə) ƏDV məbləğini göndərməklə büdcə ilə hesablaşmalara göndərin: Debet hesabı 19, Kredit hesabı 68 subaccount "ƏDV üçün büdcə ilə hesablamalar". Alıcılardan avans alarkən aşağıdakı qeydləri aparın: 62 saylı "Alıcılarla hesablaşmalar" hesabının debeti, 68 hesabın krediti ("ƏDV büdcəsi ilə hesablaşmalar" subhesabı).
Addım 11
Vergi dövründən sonrakı ayın 20-dən gec olmayaraq faktiki icrasına əsaslanaraq hər vergi dövrünün nəticələrinə əsasən ƏDV ödəyin. Hesablanmış ƏDV məbləği üçün büdcəyə borc ödənildikdən sonra poçtu həyata keçirin: 68 hesabının debeti ("ƏDV-nin büdcəsi ilə hesablamalar" subhesabı), ödəmə tapşırığı əsasında 51 "Cari hesab" hesabının krediti.
