Bir təşkilatın maliyyə fəaliyyətinin planlarını tərtib edərkən, öz dövriyyə və borc vəsaitlərinin qalığına (plan dövründə məcburi ödənişlər) xüsusi diqqət yetirilir. Təşkilatdakı dövriyyə kapitalı müəssisənin nizamnamə kapitalı və əsas fəaliyyətdən əldə etdiyi mənfəətdir. Borc götürülmüş vəsaitlər müəssisənin balansında alınan cari aktivlərdir (bank kreditləri, borclar və s.).
Müəssisənin gəlir mənbələri
Müəssisənin iqtisadi fəaliyyətindən asılı olaraq gəlir mənbələri bir neçə növə bölünür:
- istehsal olunmuş məhsulların satışından əldə olunan mənfəət;
- öz əsas vəsaitlərinin satışından mənfəət;
- valyuta əməliyyatlarından əldə olunan mənfəət;
- üçüncü tərəf müəssisələrinin layihələrinin kreditləşdirilməsindən əldə edilən vəsait;
- amortizasiya ayırmaları.
Kapital qoyuluşları (müəssisənin inkişafı) üçün maliyyə xərclərini planlaşdırarkən, məcburi ödənişlər çıxılmaqla öz dövriyyə kapitalının müəyyən bir dövründə planlaşdırılmış ümumi daxilolmalar nəzərə alınır:
- əmək haqqı üçün ayırmalar
- gəlir vergisi;
- istehlak edilmiş enerji mənbələri üçün ödəniş;
- əsas istehsal üçün alınan materialların ödənişi;
- əmlak icarəsi üçün ödənişlər;
- səhmlər və bank krediti üzrə ödənişlər.
Müəssisəyə qoyulan investisiyaların əsas maliyyələşdirmə mənbəyi, fəaliyyətinin istehsalın texniki cəhətdən yenidən təchiz edilməsinə (müasir texnika, yeni texnologiyaların alınması) və əsaslı tikinti fonduna yönəldilmiş inkişaf fondudur.
Həm də cəlb olunan vəsait müəssisənin inkişafı üçün istifadə edilə bilər.
Borc vəsaitlərinin mənbələri
Borc vəsaitlərindən istifadə edilərkən zəruri vəsaitlərin miqdarı, iqtisadi cəhətdən məqsədəuyğunluğu hesablanır, çünki kreditlərin qaytarılması müəssisənin maliyyə öhdəliklərini xeyli artırır. Kreditlər layihə başa çatdıqdan sonra təşkilatın inkişaf fondu hesabına ödənilir. Vəsaitlərin hesablarındakı vəsaitlər yetərli deyilsə, digər vəsaitlər və təşkilatın bölüşdürülməmiş mənfəəti istifadə olunur.
Borc götürülmüş vəsaitlər digər müəssisələrdən, banklardan (uzunmüddətli və qısamüddətli borclar), fiziki şəxslərdən (kreditlərdən) alınan maliyyə (maddi) yardım şəklində pul vəsaitlərinin daxilolmalarıdır.
Borc götürülmüş fondlara qısa müddətdə müəssisənin sərəncamında olan vəsaitlər də daxil ola bilər (cari əmək borcları, sosial sığorta haqları, ödənişlər üzrə borclar, müştərilərin əvvəlcədən ödəmələri).
Nəticədə, müəssisənin maliyyə planı, gəlir və xərclər arasındakı əlaqəni, eyni zamanda təşkilatla dövlət büdcəsi arasındakı əlaqələrin bütün sahəsini (sosial sığorta üçün məcburi ödənişlər, ölkə xəzinəsinə və yerli büdcəyə vergilər) əks etdirir., kredit və maliyyə sistemi və digər təşkilatlar və müəssisələrlə maliyyə və kooperativ əlaqələr.
