Vergi tutulan və mühasibat gəlirləri arasında bəzi fərqlər var. Əvvəlki illərin gəliri ilə əlaqəli, lakin cari hesabat dövründə təyin olunan mənfəət cari ilin hesabatına daxil edilir və təşkilatın fəaliyyətinin maliyyə nəticəsi hesab olunur. Vergiyə cəlb olunan mənfəət istənilən fəaliyyət növü üçün hesablanır.
Vacibdir
Kalkulyator, qalıcı və müvəqqəti fərqlər haqqında məlumatlar
Təlimat
Addım 1
Vergi məbləği mənfəətin 20% -ni təşkil edir və vergi bəyannaməsində əks olunur. Vergi uçotunda vergiyə cəlb olunan mənfəət növlərinin siyahısı mövcuddur, buna görə də bütün balans məlumatları hesablamalara cəlb olunmayacaqdır.
Addım 2
Vergi xərcləri iqtisadi fəaliyyətin müvəqqəti əminlik prinsipinə əsasən uçota alınmalıdır, yəni yalnız verginin cari miqdarını deyil, həm də gələcək dövrün miqdarını əks etdirir. Bu zaman vergidən əvvəlki mənfəət bəyannamədə göstərilən vəsaitin miqdarı ilə ertələnmiş vergilərin miqdarı ilə azalacaq.
Addım 3
Vergiyə cəlb olunan mənfəəti əks etdirmək üçün cari dövrdəki qalıcı müsbət və ya mənfi fərqlər müvəqqəti fərqlərdəki dəyişikliklərə əlavə edilməlidir. Qalıcı fərqlərin cari dövr üçün çıxılan müvəqqəti fərqlərdəki dəyişiklikləri və eyni dövr üçün vergiyə cəlb olunan müvəqqəti fərqlərindəki dəyişiklikləri bir araya gətirərək müəyyən edildiyi yerlərdə. Nəticə gəlir vergisi dərəcəsi ilə vurulur. Bu məbləğ büdcəyə ödənilməsi lazım olan vergi məbləğidir.
Addım 4
Qalıcı fərqlər mühasibat mənfəətinin və ya hesabat dövrünün zərərinin vergi bazasından çıxarılan digər dövrlərin mənfəəti ilə xərcləri olduqda, müvəqqəti fərqlər vergi bazasından fərqli olaraq bir dövrdə yaranan mühasibat gəlirləri və xərclərdir. başqa bir dövrdə meydana gəlmişdir. Bu fərqlər vergi və mühasibat qaydalarındakı fərq səbəbindən ortaya çıxır.
Addım 5
Daimi fərqlər gəlir və xərclərin tanınması faktları meydana gəldiyi zaman və müvəqqəti fərqlər tanınma anları üst-üstə düşmədikdə meydana gəlir. Daimi fərqlər yalnız bir vergi dövrü ilə əlaqələndirilir və digərlərinə təsir göstərə bilməz və müvəqqəti fərqlər həmişə bir neçə dövrlə əlaqələndirilir.
Addım 6
68-ci hesab "Mənfəət vergilərinin hesablanması" şərti vergi xərclərini və vergi borclarını əks etdirir. Təxirə salınmış vergilər 09 "Təxirə salınmış vergi aktivləri" hesabında və 77 "Təxirə salınmış vergi borcları" hesabında əks olunur. Cari vergi ayrıca göstərilmir.
