Balans, müəyyən bir tarixə təşkilatın əmlak və öhdəliklərinin dəyərini əks etdirir. Bu sənədi tərtib edərkən büdcəyə və büdcədənkənar fondlara vergi və ödənişlərin hesablamalarını da əks etdirmək lazımdır.
Təlimat
Addım 1
09 "Təxirə salınmış vergi aktivləri" və 77 "Təxirə salınmış vergi borcları" hesablar qalığındakı fərqi hesablayın. Təxirə salınmış vergi aktivləri və təxirə salınmış vergi öhdəlikləri onların məbləğinin uçulmuş qalığı şəklində əks oluna bildiyindən 145-ci sətirdə müsbət fərqi, mənfi - 515-ci sətirdə əks etdirin (maddə 19 PBU 18/02 "Müəssisə gəlir vergisinin hesablanması ", Rusiya Maliyyə Nazirliyinin 19 noyabr 2002-ci il tarixli, 114n saylı əmri ilə təsdiq edilmişdir.
Addım 2
Balans aktivinin 220-ci sətrində 19 "Əldə edilmiş dəyərlər üzrə ƏDV" hesabının debeti üzrə əlavə dəyər vergisinin qalan hissəsini əks etdirin. 68 hesabının "ƏDV üçün hesablamalar" subhesabı üzrə debet və kredit balansını müəyyənləşdirin. Balans borcunun 624-cü sətrindəki göstəriciyə kredit balansını (şirkətin bu vergiyə olan borcunu) daxil edin.
Addım 3
Balans aktivinin 240-cı sətrindəki göstəricidəki 68-ci hesabın (ƏDV-nin geri qaytarılması üçün büdcə borcu) subhesabı üzrə "ƏDV-yə görə hesablamalar" debet qalığını götürün. Balans hesabatı tarixində şirkətdə bu əməliyyatlara görə mal adının alıcıya keçmədiyi əməliyyatlar varsa, bu əməliyyatlar üzrə tutulmuş ƏDV məbləğini 270 "Digər cari aktivlər" sətrində alacaq borcları xaricində əks etdirin.
Addım 4
270 "Digər cari aktivlər" sətrində, malların yaxın zamanda göndərilməsi, işlərin görülməsi, xidmətlər göstərilməsi hesabına alınan əvvəlcədən ödənişdən ƏDV məbləğini əks etdirin. Balansın 660 "Digər qısamüddətli borclar" sətrinə mal, iş, xidmət tədarükçülərinə ödənilmiş avanslar üzrə əlavə dəyər vergisi məbləğini daxil edin.
Addım 5
623 "Büdcədənkənar fondlara borclar" sətrini doldurarkən, Pensiya Fondu ilə hesablaşmalar üçün subhesablar və istehsalatda bədbəxt hadisələr və peşə xəstəliklərindən sığortaya görə ödənişlər üzrə kredit balansını əks etdirin. 624 nömrəli "Vergilər və haqlar borcu" sətrində UST çərçivəsində hesablaşmaların uçotu üçün açıq olan 69 hesabına subhesablardakı kredit balansını əks etdirin.
