Gəlir vergisi hesablamalarının uçotu təşkilatlarda PBU 18/02 normalarına uyğun aparılmalıdır. Eyni zamanda, bu vergi üçün büdcəyə artıq ödənişin uçotunda əks olunma xüsusiyyətləri də mövcuddur.
Təlimat
Addım 1
Gəlir vergisi üzrə büdcə ilə hesablama əməliyyatları mühasibatında aparın: - 68 hesabının debeti ("Mənfəət vergisinin hesablanması" subhesabı), 51 "Cari hesab" hesabının krediti - gəlir vergisinin avans ödənişləri büdcəyə köçürülür; - 99 "Mənfəət və zərər" hesabının debeti, 68 hesabının krediti ("Mənfəət vergisinin hesablanması" subhesabı) - şərti vergi xərcləri əks olunur.
Addım 2
Hesabat dövrü bitdikdən sonra ümumi vergi məbləğini müəyyənləşdirin. Nəticədə artıq ödəniş olduğu təqdirdə, bu məbləği 09 "Təxirə salınmış vergi borcları" hesabına əks etdirin. Bunun üçün bu hesaba “Büdcəyə artıq ödənilmiş mənfəət vergisi” alt hesabı açın.
Addım 3
Vergi artıq ödəmə məbləğini aşağıdakı mühasibat qeydini yazaraq əks etdirin: - 09 hesabının debeti ("Büdcəyə ödənilən mənfəət vergisi" subhesabı), 68 hesabının krediti ("Mənfəət vergisinin hesablanması" subhesabı) - təxirə salınmış vergi aktivi götürülmüşdür büdcəyə ödənilən həddindən artıq vergi məbləği şəklində nəzərə alınır.
Addım 4
Artıq ödəmə məbləğlərini cari ödənişlər əvəzləşdirildikdə təxirə salınmış vergi aktivini giriş yazaraq ödəyin: - 68 hesabının debeti ("Gəlir vergisinin hesablanması" subhesabı), 09 "Təxirə salınmış vergi aktivləri" hesabının krediti - verginin artıq ödənişi nəzərə alınır. Büdcəyə artıq ödəniş fəaliyyətin maliyyə nəticələrinin və ya vergi bazasının formalaşmasına təsir göstərmədiyi üçün 09 hesabında qeyd olunan məbləğləri xalis mənfəət (zərər) hesablanmasına daxil etməyin. Onları "Uzunmüddətli aktivlər" sətrindəki balans hesabatında əks etdirin.
Addım 5
İzahat qeydinə PBU 18/02-nin 11-ci bəndinin mənfəət və zərər hesabatındakı təxirə salınmış vergi aktivləri məbləğinin xalis mənfəətin hesablanmasında əks olunmasına tətbiq edilməməsinə dair müddəanı daxil edin. Bu, 21 Noyabr 1996-cı il tarixli, 129-FZ saylı "Mühasibat uçotu haqqında" Federal Qanunun 13-cü maddəsinin 4-cü bəndinə uyğun olaraq həyata keçirilməlidir, burada təşkilatlar mühasibat qaydalarının tətbiq edilmədiyi təqdirdə hesabat vermək məcburiyyətindədirlər. əmlak vəziyyətini və fəaliyyətin maliyyə nəticələrini etibarlı şəkildə əks etdirməyə imkan verir.
