Gəlir vergisi həmişə birbaşa vergilər olaraq adlandırılır, çünki bu, Rusiyada fəaliyyət göstərən bir şirkətin əldə etdiyi mənfəətdən alınır. Bu göstəricini hesablamaq üçün vergi bazasının miqdarı və hesabat dövrü üçün qüvvədə olan tarif dərəcəsi müəyyənləşdirilməlidir.
Təlimat
Addım 1
Hesabat dövründə şirkət tərəfindən yaranan şərti gəliri və ya gəlir vergisi xərcinin (PD) dəyərini hesablayın. Vergi dərəcəsi ilə mühasibat zərərinin və ya mənfəətin məhsuluna bərabər olmalıdır. Öz növbəsində, mühasibat mənfəəti 2 nömrəli forma hesabatında əks olunmalı və eyni zamanda 170 və 140 mənfi 180 sətirlərin cəminə bərabər olmalıdır. Alınan şərti gəlirin göstəricisini mənfəət və zərər hesabının 99 xüsusi subhesabında əks etdirin.
Addım 2
Sabit fərqlərin cəmini hesablayın. Bənzər bir məbləğ yalnız xərclər və gəlirlərin məbləğlərinin tanınma tarixləri mühasibat və vergi uçotunda üst-üstə düşdüyü təqdirdə meydana çıxa bilər və onların məbləğləri fərqlənəcəkdir. Müəyyən bir səbəbdən meydana gələ bilər. Məsələn, xərclər mühasibat uçotunda tam şəkildə tanınırsa.
Addım 3
Hesablamanı həyata keçirin. Bunun üçün mühasibat uçotunda tanınan xərclərin, vergi uçotunda göstərilən xərclərin dəyərini çıxartın. Bu yolla qalıcı fərqlər əldə edə biləcəksiniz. Sonra, yaranan dəyəri mənfəət üçün tətbiq olunan vergi nisbətinə vurun. Bu sizə Daimi Vergi Öhdəliyi (PSL) dəyərini verəcəkdir.
Addım 4
Müvəqqəti fərqlərin məhsuluna bərabər olan təxirə salınmış vergi aktivinin (qısaldılmış: SHE) göstəricisini və gəlir vergisi dərəcəsini müəyyənləşdirin. Nəzərə alınmalıdır ki, müvəqqəti çıxılan fərqlər mühasibat uçotunda müəyyən xərclər vergidən əvvəl, gəlir miqdarı isə əksinə, daha sonra tanınırsa yaranır.
Addım 5
Vergi dərəcəsi vergiyə cəlb olunan müvəqqəti fərq olan LEO-nu (vergi təxirə salınmış borc) hesablayın. Birinci dəyər mühasibat xərcləri vergi uçotunda tanınan xərclərdən az olduqda görünə bilər. Hesabat dövrü üçün gəlir vergisinin məbləğini hesablayın. Bunu etmək üçün PNO, UR, ONA, LEO hesablanmış dəyərlərini əlavə edin.
