Mühasib üçün ən böyük baş ağrısı ƏDV-dir. Vergi bəyannaməsinin hesablanmasında və doldurulmasında ən kiçik səhv bəzən ağır cərimələrə və mümkün məhkəmə xərclərinə məruz qalan bir müəssisə üçün ölümcül ola bilər. Bu problemlərdən qaçınmaq üçün ƏDV hesablamasının düzgünlüyünü yoxlamaq lazımdır.
Təlimat
Addım 1
Baş kitabla yoxlamağa başlayın. Mühasibat qeydlərini doldurarkən istifadə olunan ilkin sənədlərin nömrələrini və tarixlərini təsdiq edin. Ödəniş məbləğləri ilə onlardan tutulan ƏDV arasında yazışmaları yoxlayın. Məlumatlardan hər hansı biri səhv qeydə alınıbsa, vergi bəyannaməsi vermədən əvvəl düzəlişlər edin, əks halda bu ƏDV məbləğləri vergi idarəsi yoxlaması zamanı aşkar ediləcək və cərimələrə məruz qalacaqdır.
Addım 2
Balans hesabatını təhlil edin. Ayrı olaraq, hesab 60 "Podratçı və təchizatçılarla hesablaşmalar" hesabı və 62 "Alıcılar və müştərilərlə hesablaşmalar" hesabı aparın. Bu göstəriciləri alt hesablara bölün. Unutmayın ki, 60.2 və 62.1 subhesabları yalnız debetdə, 60.1 və 62.1 subhesabları yalnız kreditdə olmalıdır. Əks təqdirdə, səhv bir yazının baş verdiyini müəyyənləşdirmək lazımdır. Vergi dövrünün sonunda bu hesabların qalığını satış və satın alma dəftərindəki qalıqlarla uyğunlaşdırın. Onlar uyğun olmalıdır.
Addım 3
41 "Mallar" hesabı üçün balans hesabatı yaradın. Bütün qalığın debetdə olduğunu və qırmızı ilə vurğulanmadığını yoxlayın. Bu vəziyyətdə bir səhv müəyyən etdinizsə, yenidən qiymətləndirmənin meydana gəlməsi faktı üçün fakturaları nəzərdən keçirməlisiniz.
Addım 4
19 "Əldə edilmiş dəyərlər üzrə ƏDV" hesabının balansında debet qalığını yoxlayın. Bu dəyər sıfır olmalıdır.
Addım 5
Hesabat dövründə, əgər varsa, 76 "Avanslar" subhesabı hesabını açın. Bu hesabın kredit dəyərini götürün və 62.2 alt hesabının kreditini ƏDV dərəcəsinə vurmaqla əldə edilmiş dəyərlə müqayisə edin. Bu məbləğlər bərabər olmalıdır.
Addım 6
Tərəflər üçün altkonto yaratdığınız 1C proqramından istifadə edin. Fakturaların, müşayiətedici sənədlərin və ödənilən və alınan məbləğlərin uyğunluğunu yoxlayın. Bir müəssisə ilə bir neçə müqavilə varsa, hər bir müqavilə üçün ayrıca mühasibat uçotu aparmaq məsləhətdir. Bu, ƏDV hesablanmasında səhvlərin qarşısını alacaqdır.
