Bu yaxınlarda RuNet-də bank kartlarından istifadə edən fərdlər arasında hər hansı bir köçürmə edilərkən gəlir vergisinin toplanması ilə əlaqədar "çay fincanında fırtına" baş verdi. Buna böyük ölçüdə Dövlət Dumasının Büdcə və Vergilər Komitəsi sədrinin birinci müavini İ. Quseva tərəfindən 29 iyun 2018-ci il tarixində səsləndirilən bu şayiələrin rəsmi şəkildə təkzib edilməsi kömək etdi. Ancaq vətəndaşlar arasındakı bütün nağdsız ödənişlərin vergi orqanlarının gözündən kənarda qalacağına inanmaq məntiqli və çox yüngül olmazdı.
Fiziki şəxslər tərəfindən kartlararası pul köçürmələri xidməti ölkəmizdə bir neçə il əvvəl ortaya çıxdı və sürətlə populyarlaşmağa başladı. Mərkəzi Banka görə, son iki ildə ruslar nağd pulu xeyli az almağa başladılar. Eyni zamanda, kartları yalnız terminalları olan və ya onlayn mağazalarda olan pərakəndə şəbəkələrindəki hesablaşmalar üçün deyil, həm də bir-birimizlə müxtəlif növ maliyyə münasibətləri qurarkən daha çox istifadə etməyə başladıq.
Plastik kartların köməyi ilə fərdlər arasında hesablaşmaların aktiv şəkildə istifadəsi - sözdə p2p köçürmələri və ya kartlara kartlar - maliyyə orqanlarının nağdsız köçürmələrə marağının artmasına səbəb oldu və kartlardakı hərəkətlərə nəzarətin sərtləşdirilməsinə səbəb oldu fərdlərin.
Bank hesablarına nəzarət etmək hüququ kimə məxsusdur
Nağdsız köçürmələr edərkən kredit təşkilatları müştərilərinin hər bir ödəməsini vergi orqanlarına bildirməyə borclu deyillər. Eyni şəkildə, vergi orqanları, bir vətəndaşın vergiyə tabe olan gəliri olaraq aldığı bu və ya digər məbləği öz mülahizələrinə görə qəbul etmək hüququna malik deyildir. Ancaq bank təşkilatlarının və vergi xidmətlərinin müəyyən səlahiyyətlərə sahib olduqları nəzarətlə əlaqədar olaraq, bankirlər və ya vergi orqanları baxımından şübhəli əməliyyatlar var.
1. Çirkli pulların yuyulmasına qarşı mübarizə qanununa uyğun olaraq kredit təşkilatlarından müştərilərin hesablarında görünən vəsaitlərin qanuniliyinə nəzarət edilməsi tələb olunur. Böyük miqdarda nağd depozit, böyük bir köçürmə və ya müntəzəm pul qəbulu kimi faktlar aşkar edildikdə, bank hesab sahibindən pulun mənbəyi barədə məlumat tələb etmək hüququna malikdir.
Müştəri pul vəsaitləri ilə əməliyyatların qanuniliyini təsdiqləməzsə, hesab bloklana bilər. Maliyyə orqanları bu vəsaitlərin cinayət yolu ilə əldə olunmadığına və qanunsuz sahibkarlıq fəaliyyətindən gəlir olmadığına əmin olana qədər pul axınlarının hərəkəti dondurulur. Bundan əlavə, banklar aşağıdakı hallarda vətəndaşların hesablarına daxilolmalar barədə məlumatları Rosinformmonitoring-ə bildirməlidirlər:
- əməliyyat məbləği 600 min rubldan çox olduqda;
- ödənişlər müntəzəm xarakter daşıyırsa və daxilolmalar ayda 100 min rubldan çoxdursa;
- vəsait 3 milyon rubldan çox olan əmlak satışından əldə edilmişdir.
Kredit təşkilatları üçün (fiziki şəxslərin şəxsi hesablarındakı hərəkətlər barədə məlumatların Federal Vergi Xidmətinə ötürülməsi kimi) qanunvericilikdə başqa tələblər yoxdur.
2. Bir bank kartından digərinə pul köçürmələri, təqdim olunan mallar, görülən işlər, göstərilən xidmətlər üçün ödəniş olmadıqda, məbləğindən asılı olmayaraq fərdi gəlir vergisinə cəlb edilmir. Yəni fərdlərin kartdan karta köçürmələri fərqləndirilməlidir. Onları avtomatik olaraq vergiyə cəlb olunan gəlir hesab etmək və kartdan başqa bir karta köçürülmüş pul məbləğindən vergi tutmaq mümkün deyil.
Bütün əməliyyatlar zəncirlərinin izlənməsi Mərkəzi Bank və Federal Vergi Xidmətinin ortaq platformasında fəaliyyət göstərən süni intellektdən istifadə etməklə həyata keçirilir. Nəzarətçilər hər hansı bir maliyyə əməliyyatını izləmək və onların fikrincə şübhəli olan ödəmələri müəyyən etmək qabiliyyətinə malikdirlər. Eyni zamanda, vergi orqanları fiziki şəxsin istənilən hesabının (bank kartı, nağd və ya metal hesabı, depozit və depozit, elektron cüzdan və s.) Vəziyyəti barədə banklardan sorğu almaq hüququna malikdirlər.
Bununla birlikdə, FTS hesabın yoxlanmasına yalnız vergi xidmətləri vergi ödəyicisinin elan olunmamış bir gəlir mənbəyinə sahib olması barədə ağlabatan bir fərziyyəyə sahib olduqda başlaya bilər. Məsələn, onlara müəyyən miqdarda rəsmi gəliri olmayan bir mənzil alınması ilə əlaqədar əmlak vergisi endirimini tələb edən bir vətəndaş müraciət etdi. Və ya vergi orqanlarına görə fiziki şəxs kirayə verəndir, lakin əldə etdiyi gəliri vergi orqanına bildirmir.
"Şəxsi gəlir vergisindən təmizlənməmiş" sözdə gəlir tapılarsa, vətəndaşa qarşı müəyyən sanksiyalar tətbiq ediləcəkdir. Ancaq bu, yalnız bu şəxslə əlaqəli fərdi gəlir vergisinin ödənilməsinin düzgünlüyünün kameral yoxlanışından sonra mümkündür. Vergi orqanları, vətəndaşın izahatlarını tələb edərək nəzərdən keçirərək, mənfəət əldə etmə faktının həqiqətən baş verdiyini müəyyənləşdirməlidirlər. Vergidən yayınma məhkəmədə sübut olunmalıdır.
Beləliklə, bir vətəndaşın kartındakı aydın olmayan qəbzlər üzrə vergi hesablanması edilə bilməz. Ancaq barələrində vergi yoxlaması aparılaraq məhkəmə işlərinə göndərilən şəxslər vergi əlavə olaraq tutulacaqdır. Vergi ödəyicisinin günahı sübut olunduqda, gəlir vergisini (gizli gəlirin 13% -i), həmçinin cərimələri və cərimə şəklində ödənilməmiş vergi məbləğinin 20% -ni ödəməlidir.
Nəzarət orqanlarının nəzarətinə tabe olan şəxslərin hesabları üzrə əməliyyatlar
Hər şeydən əvvəl, tez-tez nağd pul qoyuluşu / çıxarılması olan hesablar vergi yoxlanmasına tabe ola bilər. FTS, köçürmə məbləğindən asılı olmayaraq (məsələn, icarəyə götürülmüş əmlaka görə ödənişlər) eyni miqdarda müntəzəm (gündə, həftədə, ayda və s.) Daxilolmalarla da maraqlanacaqdır. Bir təşkilat əmək haqqı layihəsi xaricində bir işçiyə cari hesabından pul köçürürsə və ya köçürülən məbləğlərin məqsədini (iş xərcləri, səyahət xərcləri, dividendlər və s.) Göstərmirsə, bu da bunun səbəbidir vergi orqanları plastik kart sahibindən izahatlar istəyəcəkdir. FTS şəxsi xidmətlərinə görə kartlarla ödəniş alan, lakin bu gəlirdən vergi ödəməyən şəxslərə xüsusi diqqət yetirəcəkdir. Bunlara "qeyri-rəsmi məşğulluq" deyilən insanlar daxildir, yəni:
- mülki və ya əmək müqaviləsi bağlamayan sərbəst və telemen işçilər;
- işi heç bir şəkildə rəsmiləşdirilməyən öz-özünə işləyən vətəndaşlar (tərbiyəçilər, dayələr, tibb bacıları, ev qulluqçuları və s.);
- dövlət qeydiyyatı olmadan fəaliyyət göstərən kiçik sahibkarlar (ev əsaslı qənnadıçılar, bərbərlər, kosmetoloqlar və digər ictimai xidmətlər sektorunun nümayəndələri).
Maddi cəhətdən məhdud vətəndaşlar (iflas edənlər, borclular, işsizlər) da şəxsi hesablarında vəsaitlərin hərəkəti tapılacaq vergi orqanlarının baxış sahəsinə girəcəklər.
Bank kartlarına köçürmə alan digər kateqoriyalı şəxslər də vergi orqanları tərəfindən qərəzli olduqlarını iddia edə bilərlər. Misal üçün,
- hər hansı bir xarici aktivin sahibi;
- xaricdə yaşayan və rus işəgötürənindən maaş alan biri;
- mənzil və ya avtomobil ilə böyük əməliyyatların iştirakçısı;
- öz daşınmaz əmlakının satıcısı; mənzil, qaraj və digər əmlakın sahibi;
- fərdi - bir onlayn mağazanın satıcısı;
- cari hesab açmadan işləyən fərdi sahibkar;
- mükafat almış bir qumar iştirakçısı;
- lotereya mükafatı qalibi;
- hədiyyə alan və s.
Beləliklə, mənfəət vergisi ödəmək barədə düşünmək üçün bir səbəb mənfəəti vergiyə cəlb olunan gəlirin xüsusiyyətlərinə cavab verən insanlar, eləcə də p2p köçürmələrini ödəmə xidməti kimi istifadə edənlər üçündür. Kartlarında vergiyə cəlb olunmayan gəlir (borcun qaytarılması, ailədaxili ödəniş, müavinət, təqaüd, aliment və s.) Alan adi vətəndaşlar təsirlənmir. Ancaq doğrulama mexanizmi mükəmməl deyildir və vergi müfəttişindən fərdlər arasında demək olar ki, hər hansı bir köçürməni hesablamaq tələbi ilə bir dəvət ala bilərsiniz. Buna görə, yalnız dözümlülük və səbrlə deyil, alınan pulun gəlir olmadığını təsdiqləyən sənədlərlə də doldurmağa dəyər. Bunlar ola bilər:
- IOU'lar, bir borc ödəməsidirsə (məbləğ, Rusiya Federasiyasının Mülki Məcəlləsinin 808-ci maddəsinə uyğun olaraq 10 min rubldan çoxdur) maliyyə münasibətlərinin yazılı qeydiyyatı tələb olunur);
- ianə sənədləri (həm qohumlardan, həm də digər şəxslərdən);
- əmək haqqından əlavə işəgötürəndən alınan ödəniş sertifikatları;
- müştərək kiçik bir alış, şəxsi xərclərin ödənilməsi və s. olduğu hallarda izahatlar;
- kompüter ekranından bir ekran görüntüsü (satış saytları vasitəsilə reklam vasitəsi ilə şəxsi əşyalar satarkən və s.);
- ödəmənin məqsədi barədə ödəyicinin izahatı.
Bu vaxt, Mərkəzi Bankın və Federal Vergi Xidmətinin bütün nağdsız ödənişlərin uçotu üçün vahid platforması işləyəcək və vergi zamanı mümkün anlaşılmazlıqların qarşısını almaq üçün qeydiyyatdan keçməmiş gəlir əldə edən vətəndaşların faktlarını aşkar etmə mexanizmi düzəldiləcəkdir. yoxlamalar, iki əsas qaydaya əməl etməyə dəyər.
- Bir şəxsə bir karta köçürmə edərkən, göndərici "ödəmə məqsədi" sahəsindəki məlumatların göstərilməsinə görə bütün məsuliyyəti öz üzərinə götürməlidir. Bu məbləğin ya vergiyə cəlb olunmayan gəlir hesab edilməsinin, ya da fərdi gəlir vergisinə tabe olmasının əlamətlərindən biri rolunu oynayır.
- Karta daxil olan vəsaiti bankomatdan çıxaran alıcının suala bir cavabı olmalıdır: “Vergi müfəttişinə bu qəbzin mənbəyi barədə nə deyə bilərəm? Sənədlərdə bunu necə əsaslandırmağa hazırsınız?"
