Rusiya Federasiyası Vergi Məcəlləsinin 164-cü maddəsinin 1-ci bəndi ixrac olunan malların (MDB üzvü olan dövlətlərin ərazisinə ixrac edildiyi zaman təbii qaz, neft, o cümlədən sabit qaz kondensatı istisna olmaqla) satarkən sıfır faiz dərəcəsinin tətbiq edilməsini müəyyənləşdirir. gömrük ixracı yolu ilə.
Təlimat
Addım 1
Sıfır dərəcə ilə vergiyə cəlb olunan bütün əməliyyatlar və vergitutmadan azad olan əməliyyatlar üçün ƏDV ödənilmir. Lakin bu əməliyyatlar arasında bəzi fərqlər var.
Addım 2
Birinci halda, vergi bazası formalaşır və "ƏDV dərəcəsi" sütununda faktura tərtib edərkən "0%" göstərməlisiniz. Mallara ödənilən giriş ƏDV xərcləri çıxılır. İkinci halda, vergi bazası formalaşdırılmır və mallara ödənilmiş "daxilolma" ƏDV xərcləri çıxılmır, lakin maya dəyərinə daxil edilir.
Addım 3
Sıfır ƏDV dərəcəsi tətbiq etmək üçün ixrac olunan malların alıcısının xarici şəxs olması zəruridir.
Addım 4
Sadələşdirilmiş ƏDV sistemini tətbiq edən ödəyicilər üçün məsələ olduqca aydındır, çünki onlar onun ödəyiciləri deyillər. Bu o deməkdir ki, “mənfəət xərcləri çıxılsın” obyekti ilə “daxilolma” vergisi xərclərin bir hissəsi kimi nəzərə alınır və büdcədən heç bir geri ödəmə ola bilməz.
Addım 5
Məsələn, 2008-ci ilin birinci rübündə 1,298,000 rubl dəyərində mal ixrac etdiniz. (198.000 rubl məbləğində ƏDV daxil olmaqla). Bağlanan xarici iqtisadi müqaviləyə əsasən şirkət nəqliyyat, yükləmə və boşaltma, sığorta və s. Məsuliyyət daşımırdı. Gömrük ödənişləri 82.500 rubl idi. Gəlin rublla alınan gəlirlərin 1.870.000 rubla bərabər olduğunu düşünək.
Addım 6
Sıfır ƏDV dərəcəsi hüququ ilə ümumi vergi rejimi altında vergi məbləğini müəyyənləşdirin.
Bir məhsulun alış dəyərini (ƏDV xaric) bir məhsulun alış dəyərindən (ƏDV daxil olmaqla) müəyyən etmək üçün ƏDV məbləğini çıxartın: 1,298,000 - 198,000 = 1,100,000. Satış məbləğindən gəlir vergisini hesablamaq üçün satış qiymətini çıxartın. bir məhsul (ƏDV xaric) və gömrük ödənişləri çıxılmaqla.
Addım 7
Nəticənizi% 24 ilə vurun: 165,000 = [(1,870,000 - 1,100,000 - 82,500) x 24%]. Faiz% 0-dir və əlavə dəyər vergisi yoxdur. 198.000 rubl məbləğində "Giriş" ƏDV. büdcədən qaytarılacaqdır. Geri alınacaq vergilərin ümumi məbləği 33.000 = 198.000 - 165.000 olacaqdır.
Addım 8
Sadələşdirilmiş vergitutma rejiminə əsasən malların alış qiymətini (ƏDV daxil olmaqla) satış məbləğindən çıxarıb nəticəni 15% artıraraq vahid verginin ölçüsünü müəyyənləşdirin. Vergilərin ümumi məbləği: 85.800 rubl. = [(1.870.000 - 1.298.000) x 15] Bu halda sadələşdirilmiş vergi rejimində işləmək sərfəli deyil.
