Malların, işlərin və xidmətlərin satışı əlavə dəyər vergisinə tabedir. Mallara ƏDV-ni düzgün hesablamaq üçün vergi qanunvericiliyinin müəyyən tələblərini yerinə yetirmək lazımdır.
Təlimat
Addım 1
Əlavə dəyər vergisi bazasını tarixlərin ən erkən vaxtında təyin edin: malların göndərildiyi gün və ya onların tam və ya qismən ödənildiyi gün (Rusiya Federasiyası Vergi Məcəlləsinin 167-ci maddəsinin 1-ci bəndi).
Addım 2
Bu məhsul üçün ödənişlərlə əlaqəli bütün gəlirləri ümumiləşdirərək malların satışından əldə olunan gəlirləri hesablayın (Rusiya Federasiyası Vergi Məcəlləsinin 153-cü maddəsinin 2-ci bəndi). Gəlir, alıcı ilə müqavilədə təsbit edilmiş qiymətlərə (aksiz vergiləri daxil olmaqla) əsaslanır. Bu rəqəm mal satışı üçün vergi bazası olacaqdır.
Addım 3
Alınan ödəmə məbləğinə əsasən ödəmə və ya avans alındıqdan sonra vergi bazasının hesablanması. Bu məbləğə əlavə dəyər vergisi daxildir. Bununla birlikdə, məhsullar altı aydan çox istehsal dövrü ilə göndəriləcəksə və ya vergiyə cəlb olunmayan mallar varsa, ƏDV vergi tutulan bazaya daxil edilmir.
Addım 4
Əlavə dəyər vergisi dərəcəsini təyin edin. Mallar 0, 10 və ya 18 faiz dərəcələri ilə vergiyə cəlb edilə bilər. 0% dərəcəsi Rusiya Federasiyası Vergi Məcəlləsinin 164-cü maddəsinin 1-ci bəndində sadalanan mallara aiddir. % 10 nisbətində qida məhsulları, uşaqlar üçün mallar, tibbi mallar, təhsil, elm və mədəniyyətlə əlaqəli mallar vergiyə cəlb edilir. Malların qalan hissəsi 18% dərəcə ilə vergi tutulur.
Addım 5
Alıcıdan tutulan satış ƏDV məbləğini hesablayın. Bunun üçün vergiyə cəlb olunan bazanın məbləğini bu verginin müvafiq dərəcəsinə vurun. Məsələn, satılan məhsulun qiyməti 10.000 rubldur. Alıcıya hesablanan ƏDV məbləği 10.000 rubl olacaq. × 18% = 1.800 RUB ƏDV daxil olmaqla malların dəyəri 10.000 rubla bərabər olacaqdır. + 1 800 RUB = 11 800 s.
Addım 6
Düsturlar istifadə edərək alıcıdan avans alındıqda tutulmalı olan ƏDV məbləğini hesablayın:
- ƏDV = mallar 18% nisbətində vergiyə cəlb olunursa, əvvəlcədən ödəmə məbləği (qismən ödəmə) × 18/118;
- ƏDV = mallar 10% nisbətində vergiyə cəlb olunursa, əvvəlcədən ödəmə məbləği (qismən ödəmə) × 10/110.
Məsələn, yaxınlaşan tədarüklər hesabına 59.000 rubl məbləğində bir avans alındı, mallar% 18 nisbətində vergi tutulur. ƏDV məbləği 59.000 x 18/118 = 9.000 rubla bərabər olacaqdır.
