Rusiya Federasiyasının 27 iyul 2010-cu il tarixli, 229-FZ nömrəli Federal Qanununa uyğun olaraq, faktura tərtib edilərək kağız və ya elektron formada verilə bilər. Elektron formada, fakturalar yalnız tərəflər arasında yazılı bir razılaşma və sənədlərin köçürülməsi və qəbulu üçün lazımi avadanlıq olduqda kapitallaşdırıla bilər. Faktura təqdim olunan vergi məbləğinin endirim üçün qəbul edilməsi üçün əsasdır.
Təlimat
Addım 1
Faktura alındıqdan sonra bütün təfərrüatların mövcudluğunu yoxlayın: seriya nömrəsi, hazırlanma tarixi, fakturanın orijinal versiyasına edilmiş düzəlişlərin sayı və tarixi, təsis sənədlərinə uyğun olaraq satıcı təşkilatının tam və qısaldılmış adı və ünvanı, VÖEN və KPP, malgöndərənin və yükalanın adı və ünvanı, alıcının təfərrüatları, adı və valyuta kodu. Əgər əvvəlcədən ödənişlər göndərilibsə, sənəddə ödəmə tapşırığının və ya digər ödəmə sənədlərinin nömrəsi göstərilməlidir. Fakturada valyutanın adı göstərilməlidir.
Addım 2
Alınan hesab-fakturanın doldurulmasının düzgünlüyünü yoxlayın, burada aşağıdakı sütunlar olmalıdır: təchiz olunmuş malların və ya xidmətlərin adı, ölçü vahidi, hesab-faktura altında təqdim olunan malların və ya xidmətlərin miqdarı, qiyməti, ümumi məbləğin dəyəri faktura altında təqdim olunan mal və ya xidmətlər, aksizli mallar üçün aksiz məbləği, vergi dərəcəsi, malların və ya xidmətlərin ümumi sayının dəyəri, dünyanın Ümumrusiya Təsnifatçısına uyğun olaraq malların mənşə ölkəsi (bu sütunlar doldurulur) mənşə ölkəsi Rusiya Federasiyası olmayan mallar üçün), gömrük bəyannaməsinin nömrəsi. Cədvəlin sütunlarında heç bir göstərici yoxdursa, bir tire qoyulur. Malların və ya xidmətlərin dəyəri rubl və qəpiklə göstərilir.
Addım 3
Faktura satış təşkilatının rəhbəri tərəfindən imzalanmalıdır. Elektron formada yaradılıbsa, başın rəqəmsal imzası olmalıdır. Sənəd kağız üzərində verilirsə, elektron formada artıq qəbul edilmir və elektron formada yaradılıbsa, satıcı onu baş mühasibin imzası ilə kağıza köçürə bilər, lakin bundan sonra yenidən göndərilən hesab-faktura etibarsızdır. Bu vəziyyətdə, kağız üzərində alınan bir sənəd jurnalda və alış kitabında qeyd olunur.
Addım 4
Mühasibat jurnalına faktura məlumatlarını daxil edin. Formanın üstündə şirkətin adı, VÖEN, KPP, vergi dövrü yazılmalıdır. Jurnal iki hissədən ibarətdir: verilmiş hesab-fakturalar və alınan fakturalar. Hissələrin hər birinin cədvəli aşağıdakı sütunları ehtiva edir: vermə metodunun kodu (kağız üzərində (1), elektron formada (2)), hesab-fakturanın tarixi və nömrəsi, alıcının və ya tədarükçünün adı, onun VÖEN-i, digər məlumatlar, əməliyyat növünün sütun kodu yaxın gələcəkdə Rusiya Federal Vergi Xidməti tərəfindən təsdiqlənəcək xüsusi bir siyahıya uyğun olaraq doldurulmalıdır. Bir fakturada bir neçə əməliyyat varsa, hamısı vergüllə ayrılmış bu sütunda qeyd olunur.
Addım 5
Jurnalı doldurduqdan sonra onu tikib nömrələyin, menecerlə imzalayın və möhür vurun. Bu sənəd bir vergi dövrü üçün tərtib edilmişdir. Jurnal elektron qaydada doldurula bilər; vergi orqanlarına təhvil verildikdən sonra rəqəmsal imzalanmalıdır.
Addım 6
Fakturaya əsaslanaraq alış kitabına aşağıdakı sütunları daxil edən bir qeyd daxil edin: satıcının hesab-fakturasının tarixi və nömrəsi, düzəlişin tarixi və nömrəsi, düzəliş fakturasının tarixi və nömrəsi, düzəlişin tarixi və nömrəsi düzəliş fakturası, fakturanın ödənilmə tarixi - satıcının hesab-fakturaları, malların (işlərin, xidmətlərin) qəbul tarixi, satıcının adı, satıcının VÖEN və KPP, malın mənşə ölkəsi və CCD nömrəsi (Rusiya Federasiyasının bir hissəsi olmayan ölkələr üçün), ƏDV daxil olmaqla ümumi alışlar, ƏDV və ƏDV məbləği olmayan alışların dəyəri. Maliyet rubl və qəpiklə göstərilir. Fakturada heç bir məlumat yoxdursa, müvafiq sütunları doldurmağa ehtiyac yoxdur. Satın alma kitabı vergi dövrü üçün tərtib edilir, təşkilat rəhbəri tərəfindən imzalanmalı, möhürlənməli, tikilməli və nömrələnməlidir. Kitab vergi orqanına elektron formada təqdim olunursa, onu elektron rəqəmsal imza ilə möhürləmək lazımdır.
