Fəaliyyəti vergi tutulan və vergiyə cəlb olunmayan ƏDV ilə əlaqəli bir müəssisənin mühasibat şöbəsi müxtəlif iş əməliyyatları üçün ayrıca qeydlərini aparmaq məcburiyyətindədir. Əks təqdirdə, şirkət "giriş" əlavə dəyər vergisini çıxarmaq hüququnu itirə bilər.
Vacibdir
- - əlavə subhesablar;
- - gəlirlərin yığılmasına dair analitik məlumat kitabları.
Təlimat
Addım 1
Mühasibat uçotunda gəlir hesablama hesabları üçün əlavə subhesablardan və ya analitik istinad kitablarından istifadə edin. Sənətin 4-cü bəndində təsvir olunan qaydaya əməl edin. Rusiya Federasiyası Vergi Məcəlləsinin 149-cu maddəsinə uyğun olaraq və ƏDV vergiyə cəlb olunan və ƏDV vergiyə cəlb olunmayan ticarət əməliyyatlarının ayrıca uçotunun aparılması üçün bir metodologiya hazırlayın.
Addım 2
Rusiya Federasiyası ərazisinə gətirildikdə təqdim olunan və ya tutulan ƏDV məbləğləri üçün ayrıca uçot qaydalarını və qaydalarını şirkətin mühasibat siyasətinə əlavə edin. Bu dövrdə satışı ƏDV-yə tabe olmayan satılan məhsulların miqdarı ilə mütənasib olaraq qismən "giriş" vergisini maya dəyərinə daxil edin.
Addım 3
ƏDV məbləğinin qalan hissəsini nəzərə alın. "Giriş" əlavə dəyər vergisi üçün ayrıca mühasibat təqdim edin və 19 "Satın alınan dəyərlər üzrə ƏDV" hesabında əks etdirin. PDS-nin rüblük paylanmasını mühasibat hesabatına yazın.
Addım 4
Həm vergi tutulan, həm də vergiyə cəlb olunmayan əlavə dəyər vergisi fəaliyyətləri ilə əlaqəli məhsulların siyahısını nəzərə alaraq müəssisənin uçot siyasətini modelləşdirin. Malların dəyərini 44 "Satış xərcləri" hesabına və ya 26 "Ümumi xərclər" hesabına silin.
Addım 5
"Giriş" ƏDV paylayarkən vacib bir göstəricini nəzərdən keçirin və göndərilən malların dəyərinin hesablanması qaydasını mühasibat siyasətinə yazın. Vergi xaricində göndərmə xərclərini qəbul edin və hesablamanızda müqayisə olunan rəqəmlərdən istifadə edin.
Addım 6
Mühasibat siyasətində Rusiya Federasiyası Vergi Məcəlləsinin 9-cu bəndinin 4-cü bəndində, 170-ci maddəsində göstərilən qayda əsasında hərəkət etdiyinizi göstərin və ƏDV-nin tam məbləğini çıxartın. Vergi azad edilən fəaliyyət xərclərinin payı ümumi istehsal xərclərinin 5% -dən çox olmadığı vergi dövründə tutulur. İstehsal xərclərini və ƏDV-dən azad fəaliyyətlərin qiymətləndirilməsi metodikasını yazın.
