Müəssisə maliyyə ilinin nəticələrinə əsasən zərərlə üzləşə bilər. Bir mühasib hesabatdakı itkinin vergi işçilərinin diqqətini şirkətin fəaliyyətinə cəlb etdiyini unutmamalıdır.
Təlimat
Addım 1
Heç bir tənzimləmə aktı vergi ödəyicilərindən itkiyə haqq qazandırmasını tələb etmir, lakin vergi orqanlarının marağını ödəmək üçün bunun baş verməsi barədə yaxşı izahatlar hazırlamaq və arqument kimi konkret səbəblər gətirmək məqsədəuyğundur.
İlin sonunda ümumi vergi sistemi və PBU 18/02 tətbiq edilərkən zərərin səbəbi olaraq aşağıdakı dəlillərdən istifadə edin:
1. Məhsulların satışı ilə bağlı çətinliklər var idi, buna görə gəlir xərclərin azalmasından daha sürətli düşür.
2. Tələbin azalması səbəbindən məhsulların qiymətlərini, hətta bəzən maya dəyərindən də aşağı salmaq məcburiyyətində qalırlar.
3. İstehsalat sahələri təmir edildi və dəyəri dərhal maya dəyəri nəzərə alındı.
Addım 2
Hesabat dövrünün sonunda 90-9 subhesabı üzrə qalıq yaradın və 99 “Mənfəət və zərərlər” hesabına, “Vergiyə cəlb olunmazdan əvvəl mənfəət (zərər)” hesabı silin.
Zərər alındıqda aşağıdakı qeydləri yaradın: Debet 99 subkonto "Vergitutmadan əvvəl mənfəət (zərər)" Kredit 90-9 - zərər hesabat dövrü üzrə fəaliyyət növünə və Debit 99 subaccount "Vergidən əvvəlki mənfəət (zərər) əks olunur "Kredit 91-9 - - zərər hesabat dövrünün digər əməliyyatlarında əks olunur.
Addım 3
PBU 18/02 hesabat dövrünün bağlanması ilə eyni vaxtda tətbiq edildikdə, şərti gəlir mühasibat uçotunda əks olunmalıdır. Müəssisədən zərər alındıqda yaranır. Bu göstəricini hesablamaq üçün 90-9 subhesabı və 91-9 subhesabı üzrə ümumi qalığı gəlir vergisi dərəcəsinə (20%) vurun.
Şərti gəlir məbləğini qeydlərlə əks etdirin: Debet 68 "Gəlir vergisi üzrə hesablamalar" Kredit 99 "Gəlir vergisi üzrə şərti gəlir" - hesabat dövrü üçün şərti gəlir məbləği tutulur və Debit 09 Kredit 68 - təxirə salınmış vergi aktivi bir zərər əks olunur.
